Cara Misahake Rekening Bank Asing menyang Keuangan AS

by William Perez

Laporan Rekening Bank Asing (FBAR) diwatesi 30 Juni saben taun.

Sampeyan perlu ngisi Laporan Bank Asing lan Akun Keuangan (FinCEN Form 114) saben taun yen sampeyan duwe, utawa duwe kapentingan ing, akun bank manca utawa jinis akun liyane sing adhedhasar ing sanjabane Amerika Serikat. Laporan iki kapisah saka bali pajak , sanajan rong laporan bisa saling gegandhèngan.

Anyar kanggo Laporan Tahun 2013 Kalender

Laporan Bank Asing lan Rekening Keuangan didukani saka Departemen Keuangan Formulir 90-22.1 (formulir sadurungé) lan saiki diarani FinCEN Formulir 114.

Salinan kosong FinCEN Form 114 bisa didownload saka kaca FBAR E-Filing Financial Crimes Enforcement Network lan ngeklik link kanggo FinCEN Report 114. Iki minangka download PDF.
Laporan kasebut diajukake langsung karo Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan (FinCEN), yaiku bagean saka Departemen Keuangan AS .
FinCEN mbutuhake laporan rekening bank manca bisa diajukake sacara elektronik liwat situs web FinCEN. Kanggo pitulung babagan panyandak elektronik , waca instruksi FinCEN ing How to File the FBAR Elektronika (pdf).

Nglaporake Rekening Bank Asing

Sampeyan kudu laporan akun sampeyan ing bank-bank manca lan institusi finansial liyane yen total imbangan sampeyan ing kabeh akun sampeyan yaiku $ 10,000 utawa luwih kapan wae ing taun tanggalan. Iki mujudake loro akun sing sampeyan pemilik lan akun sing sampeyan ora duwe nanging nduweni wewenang kanggo nindakake transaksi atas jenenge pemilik akun.

Laporan saben akun keuangan asing sampeyan duwe utawa duwe tandha wewenang nggunakake Formulir 114 FinCEN. Wangun iki cukup jelas. Sampeyan bakal nyedhiyani informasi babagan kabeh akun financial sing dianakake ing negara manca, kayata jeneng bank utawa institusi finansial ing ngendi akun dianakake, nomer akun, lan rekening akun.

Elinga yen Laporan Rekening Bank Asing diajukake kanggo saben akun. Pasangan sing kawin kudu entuk laporan kapisah utawa laporan gabungan siji. Kanggo akun sing duwe sawetara akun utawa wong sing nduweni teknis, bisa uga duwe sawetara wong utawa bisnis sing nglaporake akun sing padha ing laporan akun bank asing sing kapisah.

Apa Tipe Rekening Keuangan Asing sing dilaporake?

Jenis akun financial ing ngisor iki bakal kudu dilapurake ing Laporan Rekening Bank Asing manawa sampeyan nemokake ambang watesan filing:

Akun Bank (mriksa lan tabungan)
Akun investasi
Dana reksa dana
Akun pensiun lan pensiun
Pasar lan akun broker liyane
Kertu debit lan akun kertu kredit prabayar
Asuransi jiwa lan annuities duweni nilai awis

Apa jinis rekening bank lan akun finansial kudu dilapurake menyang Keuangan dibahas sacara rinci ing 31 CFR Part 1010 lan ing panjelasan Departemen Keuangan babagan revisi peraturan kasebut sing diterbitake ing 24 Februari 2011, ing Register Federal http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Aku ngrujuk sampeyan dokumen kasebut kanggo analisis sing rinci babagan apa jenis akun financial sing bisa dilaporake.

Nalika di File

Formulir FinCEN 114 iku amarga tanggal 30 Juni saben taun kanggo nglaporake rekening bank manca sing diduweni ing taun kalender sadurunge. Laporan rekening bank asing kudu ditampa dening 30 Juni. FinCEN mbutuhake Formulir 114 bisa diajukake sacara elektronik.

Apa yen sampeyan ora krungu deadline filing? IRS saiki nglakokaké inisiatif pambocoran sukarela lepas pantai kanggo wong sing kudu ngajukake laporan akun bank asing pungkasan lan kudu nglaporake pendapatan manca negara sing durung dilaporake.

Wong sing ngelingi program pambocoran sukarela iki kudu taksuli karo pengacara pajak sadurunge melu program IRS iki.

Endi Gambar

Formulir 114 diajukake sacara elektronik liwat Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan, dumunung ing bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.

Yen sampeyan pengin alternatif kanggo pengajuan elektronik, hubungi FinCEN Regulatory Helpline ing 800-949-2732 (tol bebas ing Amerika Serikat).

Saka njaba Amerika Serikat, nelpon 703-905-3975 (ora bebas biaya).

Bentuk lan Petunjuk

Formulir kothong 114 bisa didownload saka situs Web FinCEN ing bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Deleng pranala sing dilabel "FinCEN Report 114"
Instruksi kanggo Ngrampungake FBAR (pdf)
Cara Nyalin FBAR Elektronik (pdf)
Formulir 114a, Rekaman Otorisasi kanggo FBAR Gambar Elektronik (pdf, kalebu instruksi). Dokumen iki digunakake kanggo ngidini preparer profesional kanggo ngajukake FBAR elektronik kanthi jeneng sampeyan.
FBAR E-Filing FAQs (pdf)

Where to Get Technical Help with FBARs

Amerika bisa nampa bantuan karo laporan akun bank manca kanthi nelpon IRS ing 866-270-0733 (bebas pulsa ing Amerika Serikat) utawa 313-234-6146 (ora bebas biaya, kanggo wong sing nelpon ing njaba US). Hotline telepon iki kasedhiya Senin nganti Jum'at, 8 am nganti 4:30 WIB Wektu Wektu. Sampeyan uga bisa ngirim email pitakonan sing gegandhengan karo FBAR kanggo FBARquestions@irs.gov.

Kanggo pitulung karo pitakonan babagan pengajuan elektronik, hubungi BSAEFilingHelp@fincen.gov utawa nelpon BSA E-Filing Help Desk ing 866-346-9478 (bebas pulisi menyang Amerika Serikat). Meja Bantuan E-Filing buka Senin nganti Jum'at, 8 am nganti 6 pm Wektu Wektu.

FBAR koordinator karo Tax Return

Nalika laporan rekening bank manca ora minangka wujud pajak lan ora diajukake marang IRS, informasi sing ana hubungane karo akun bank asing bisa uga dikoordinasi karo informasi babagan tax return.

Pendapatan sing ana ing njaba akun financial manca iki kacarita ing bali tax income ing taun pendapatan ditampa. Sampeyan bakal nglaporake pendapatan manca miturut jinis income sing diduweni. Contone, kapentingan lan deviden bakal dilaporake ing Jadwal B, dhuwit kapital ing Jadwal D, lan liya-liyane. Yen sampeyan entuk dividen utawa kapentingan ing akun kasebut, manawa mriksa kothak ing Bagéan III Line 7a saka B Jadwal lan tandha negara utawa negara ing ngendi sampeyan duwe akun.

Ing sawetara kasus, wong mbutuhake berkas Form 8938, Statement Aset Keuangan Asing, kanthi tax return. Wangun pajak iki kapisah saka laporan akun bank manca, sanajan ngemot informasi sing padha. Ana bates kapisah sing dibutuhake kanggo nyampekno akun manca. Kanggo Formulir 8938, ambane wiwit ing saldo akun manca total US $ 50.000 ing dina pungkasan taun utawa US $ 75.000 kapan wae ing taun. Ana bates sing nglaporake luwih dhuwur kanggo pasangan nikah sing diajukake bebarengan lan kanggo warga Amerika sing manggon ing luar negeri. Bagan ngisor iki saka IRS bisa mbiyantu: Perbandingan Formulir 8938 lan FBAR Requirements. Tambahan, pajak manca manca sing dibayar ing manca negara bisa nduweni syarat kanggo Tax Tax Foreign ing Formulir 1116 .

Sing Kudu Ngirim TD F 90-22.1

Saben warga AS utawa warga asing, kemitraan, perusahaan, estate, utawa dateng, kudu ngajukake TD F 90-22.1 yen padha duwe "kapentingan finansial utawa wewenang teknis, utawa panguwasa liyane babagan akun keuangan, kalebu bank, sekuritase, utawa jenis liyane akun keuangan ing negara manca, manawa akun agregat akun financial ngluwihi $ 10,000 sawayah-wayah ing taun tanggalan. " (Saka Instructions kanggo TD F 90-22.1)

Pangecualian kanggo Filing

Sampeyan ora perlu nglaporake akun ing fasilitas perbankan militer AS, sanajan bank kasebut dumunung ing negara manca. Bank-bank militèr dianggep bank-bank ing AS. Sampeyan ora perlu nglaporake akun ing bank-bank ing Guam, Puerto Rico, lan US Virgin Islands. Sampeyan uga ora perlu nglaporake akun basis AS sing dianakake dening cabang utawa pamisah saka bank manca.

Hukum Pimpinan Laporan Bank Asing

Hukum sing ndarbeni warga US lan warga alien penduduk kanggo nglaporake akun bank asing ditemokake ing 31 CFR Bab X (sadurunge 31 CFR 103).

Bagean 103.24 minangka:

Sec. 103.24 Laporan akun keuangan manca.
(a) Saben wong sing tundhuk ing yurisdiksi Amerika Serikat (kajaba anak perusahaan manca saka wong US) sing nduweni kapentingan finansial, utawa tandha utawa panguwasa liyane, bank, sekuritase utawa akun financial liyane ing negara manca bakal laporan hubungan kasebut karo Komisaris Revenue Internal kanggo saben taun ing kono hubungan kasebut, lan bakal nyedhiyakake informasi kasebut sing bakal kasebut ing formulir pelaporan sing diwenehake dening Sekretaris kanggo diajukake dening wong kasebut. Wong sing nduweni kapentingan finansial ing 25 utawa luwih akun keuangan manca mung perlu diwenehi kasunyatan ing formulir kasebut. Wong kasebut bakal diwajibake nyedhiyakake informasi rinci babagan saben akun nalika dijaluk dening Sekretaris utawa utusan. (31 CFR 103.24)

Statute of Limitations for Reporting Foreign Bank Reporting

Ana enem taun statute watesan kanggo penilaian denda sipil, lan limang taun kanggo Assessment saka denda pidana. (Sumber: New York State Association Association, nyatake 31 USC bagean 5321 (b) (1) lan 18 USC bagean 3282.)

IRS nyaranake yen wajib pajak kudu njaga laporan rekening bank manca kanggo limang taun. "Rekaman kudu ditahan kanggo periode 5 taun saka 30 Juni taun sasuwene taun tanggalan sing dilapurake lan kudu kasedhiya kanggo pengawasan sing diwenehake dening hukum. Nahan salinan FBAR sing diajukake bisa mbantu nyukupi syarat tetep rekaman. " Kajaba iku, aku nyaranake supaya wajib pajak supaya nyimpen salinan pernyataan bank lan uga laporan rekening bank manca sing paling sethithik enem taun (sing cocog karo statute sing paling dawa ing baterei).

Hukuman kanggo Not Filing

Departemen Keuangan bisa ngusul denda banget kanggo gagal ngajukake TD F 90-22.1.

"Hukuman sipil lan pidana, kalebu ing kahanan tartamtu, denda ora luwih saka $ 500.000 lan di penjara ora luwih saka limang taun, diwenehake kanggo gagal ngajukake laporan, informasi nyedhiyakake, lan ngapikake laporan palsu utawa cidra." (Saka Privacy Act Notice ing Formulir 90-22.1)

Miturut pengacara tax Howard Rosen, penalti ing ngisor iki bisa ditaksir:

Gagal Ngirim Penalti - nganti $ 250.000 lan / utawa nganti 5 taun dipenjara kanggo sapa wae "kanthi sengaja nglanggar" syarat ngajukake. (31 CFR 5322a penalti)
Penalti Penalti - nganti $ 500.000 lan / utawa nganti 10 taun dipenjara kanggo sapa waé "kanthi sengaja nglanggar" syarat ngajukake "minangka bagéyan saka pola aktivitas ilegal sing nglibataké luwih saka $ 100.000 sajrone wektu 12 sasi." (31 CFR 5322b penalty)
Pidana Palsu - denda utawa nganti 5 taun penjara kanggo sapa waé sing nyatakake pernyataan palsu, nyasab, fiktif, utawa penipuan ing TD F 90-22.1; utawa nganti 8 taun penjara yen informasi palsu meluake terorisme domestik utawa manca. (18 CFR 1001 penalti)

Pitakonan Tambahan

Pitakonan tambahan babagan masalah kasebut kudu ditujokake menyang garis pitulungan tax free tax IRS ing (800) 829-1040, yaiku hotline umum kanggo IRS. Agensi uga netepake hotline khusus khusus kanggo alamat masalah nglaporake akun bank asing ing (866) 270-0733 (bebas pulsa) utawa (313) 234-6146 (ora bebas biaya). Pitakonan uga bisa dikirim menyang IRS ing FBARquestions@irs.gov .