Keseimbangan pernikahan ing kabeh 50 negara nduweni implikasi kanggo pajak penghasilan negara
"Urip dadi luwih gampang," ujare Jason Dinesen, agen sing didaftarkan ing Indianola, IA.
Dheweke iku wong pajak sing aku takon kapan wae aku duwe pitakonan babagan masalah perkawinan sejenis. Dinesen ngandhakake yen filsi pajeg bakal luwih gampang amarga ana "ora kaya perkawinan padha karo jinis maneh". Wong loro wis kawin, utawa lagi ora kawin. Saka perspektif tax, kuwi.
"Sing paling gedhe entuk manfaat sing bali tax wis disederhanate kanthi drastis," ujare, Nanette Lee Miller, CPA, lan Janis Cowhey, JD, sing dadi pamimpin gabungan saka Family Modern lan layanan praktik layanan LGBT Marcum LLP.
Ngono, tax taun ngarep 2014 lan kabeh pengembalian pajak mangsa ngarep bakal disusun lan diajukake nggunakake salah sijine status pengajuan nikah yen wong nikah. Pitakonan banjur dadi apa sing kudu dilakoni babagan apa wae sing diundhuh sadurunge.
Bareng, Dinesen lan aku teka karo dhaptar kabeh barang-barang pajak sing kudu kita mangerteni minangka asil saka keputusan Mahkamah Agung ing Obergefell v. Hodges (pdf).
Jason mbantu aku godhok nganti mung telung item:
- Delengen manawa pajak negara sadurunge taun bali.
- Ngganti penahanan tax income negara kanggo ngaku nikah.
- Elinga kanggo ngakeake dhuwit maneh negara saka ngasilake tax return tax taun ngarep.
Ana uga keuntungan tax non-tax. Miller lan Cowhey mratélakaké yèn:
- Pasangan kawin sing padha-jinis saiki layak kanggo manfaat Keamanan Sosial adhedhasar riwayat pangasilan pasangan, ing kabeh 50 negara.
- Wong-wong uga layak kanggo ninggalake ora saka karya ing Family Federal lan Medical Leave Act kanggo ngurus pasangan.
- Lan padha layak kanggo manfaat veteran minangka pasangan sing isih urip.
Apa wae Masalah Pajak Federal?
Ana ora kudu masalah tax federal sing lengah kanggo ngurus, Jason marang aku. Mbalik ing 2013, IRS ngumumake ngenali kesahihan kabeh perkawinan kanggo tujuan pajak federal ing Revenue Ruling 2013-17 minangka tanggepan marang keputusan Mahkamah Agung ing Amerika Serikat v Windsor. Dadi, wiwit wektu sing padha kawin karo pasangan wis dibutuhake kanggo mbayar 1040-an minangka wong sing nikah.
Supaya masalah kudu ing tingkat negara.
Mriksa Negara Tax Returns
Ing negara ngendi perkawinan sejenis seks diakoni kanthi sah, ora ana owah-owahan apa wae tax. Ing negara kasebut, pasangan bisa nyatakake puluhan negara lan negara minangka wong sing nikah. Supaya ora ana masalah ing kene.
Ing negara manawa perkawinan padha karo jinis ora diakoni, kene duwe owah-owahan pajak. Utamane, kita duwe kesempatan kanggo mbenakake pengembalian pajak negara sing wis diajuk sadurunge kanggo ngganti status pengajuan lan ngalkal maneh pajak.
Ngasilake pamulihan pindhah bakal migunani yen wong bakal nampa bayaran balik tambahan saka negara. Melu, "yen padha nikah, file minangka nikah ing pengembalian pajak 2014 sing luwih lengkap," ujare Miller lan Cowhey.
Panggonan sing apik kanggo miwiti proses penanganan kasebut yaiku kanthi bali federal (sing diajukake nganggo salah sijine status pengajuan nikah), lan digunakake kanggo nyiapake bali negara. Sabanjure, mbandhingake pambayaran tax negara (loro sing anyar, kaya sing nikah, lan loro sing diajukake sadurunge, minangka ora kawin), lan nganalisa beda-beda. Kabar yen pajak negara sakabèhé bakal luwih murah yen sampeyan ngunggah ulang bali negara minangka omah.
"Cepet wae," Dinesen cautioned, "kanggo ndeleng yen ana panuntun spesifik saka negara kayata tata cara sing efisien." Miller lan Cowhey echo masalah iki. "Iku bakal njupuk wektu sawetara kanggo ngleksanakake lan proses," padha ngandika, referring menyang departemen negara revenue.
"Proses pamikiran sing umum yaiku negara-negara bakal ngetutake apa negara-negara liyane sing wis rampung, nanging aku ora ngerti, lan tata cara bisa beda karo negara."
Aku bisa menehi rekomendasi ing ngisor iki. Kita bisa duwe amandemen sing wis disusun lan siap, lan banjur ndemek dhuwure sawisé negara kasebut njlentrehake panuntun dhumateng kanggo nggampangake proses sing efisien.
Watch Out kanggo Wong Statutes of Limitations
Sawetara negara ngetutake aturan federal; Negara liya duwe aturan dhewe. Aturan federal yaiku yen wong duwe telung taun saka tenggat waktu asliné asli kanggo ngajukake balesan sing diganti lan isih entuk bayaran. Umpamane, rega pajak taun 2012 wis deadline tanggal 15 April 2013. Tambah telung taun, lan sing 15 April 2016. Dadi taun 2012 minangka "taun mbukak" lan pengembalian dana isih bisa ditrapake. Taun 2011 angel banget. Yen wong kasebut ing utawa sadurunge April 15, 2012, deadline, ketentuan watesan kasebut wis ditutup, amarga tandha telung taun yaiku 15 April 2015. Nanging, yen wong ngajokake ekstensi, banjur 2011 isih mbukak taun kanggo pembayaran maneh, nanging mung nganti 15 Oktober 2015.
Punika aturan federal . Priksa karo departemen revenue negara kanggo verifikasi statute khusus negara watesan ing pembayaran maneh.
Pengecualian kanggo statute watesan:
- Yen sampeyan ngajokake pratelan protèktif, saiki sampeyan bisa ngajukake balesan sing diowahi kanggo nggoleki pengembalian tanpa menehi pituduh marang watesan. Sing, pratelan protèktif nglindhungi sampeyan saka watesan watesan sing kadaluwarsa.
Watch Out for Any Permanent Differences in Carryovers between Federal and State
Ing kahanan langka, yen sampeyan wis ngusulake pemilihan federal sing nikah nanging kandhane negara sing durung omah-omah, bisa uga ana beda:
- Dasar ing IRAs ora bisa dibedakake,
- Rugi modal,
- Dasar ing properti utawa investasi ditransfer antarane pasangan, utawa
- Keterbatasan aktivitas pasif.
Yen sampeyan ora arep ngowahi, banjur jumlah sing beda-beda bakal tetep. Priksa manawa ana beda kasebut ing file permanen.
Mengkaji Masalah Pajak Warisan Tingkat Negara
Mung telung negara sing nglarang perkawinan sesama jenis duwe pajak pusaka tingkat negara. Lan sing bakal dadi Kentucky, Nebraska, lan Tennessee, sing dituduhake dening Miller lan Cowhey. Prospektif, klien sing wis duwe rencana estate kudu "mlebu lan katon ing rencana sampeyan," ujare Miller lan Cowhey.
Lan, kanthi retrospektif, samubarang klien sing nduweni pasangan ilang ing taun-taun pungkasan kudu mriksa rega tax estate kanggo nemoni yen ana kesempatan kanggo ngrampungake pajak estate sing overpaid.
Review Withholding
Individu uga pengin ngunggah tunjangan anyar kanggo nyetel status negara sing ora ditemtokake. Nanging, Dinesen cautioned, kadhangkala wong mbutuhake pensiun sing luwih dhuwur sing asalé saka kalkulasi sing ora bisa ditemtokake. Dadi saran kene kanggo maneh ningkatake tingkat negara lan nyetel sesuai kanggo pitungan pajak negara 2015 sing dikarepake.
Deleng W-2 Formulir
"Wigati," ujare Miller lan Cowhey, "sawetara majikan ora tau ngatasi W-2 lan isih kalebu keuntungan minangka upah kena pajak."
Pranata sing kalebu keuntungan pasangan sing padha karo jinis minangka upah kena pajak ngirim wis mandegake maneh ing 2013 nalika IRS ditanggepi Revenue Ruling 2013-17 . Iki minangka kesempatan kanggo individu bisa nggoleki pajak income sing luwih dhuwur lan FICA, lan para majikan bisa entuk bagéan saka FICA sing luwih dibayar.
Planning ahead
Kasus Obergefell tegese pasangan sing padha kawin karo pasangan duwe kesempatan sing beda-beda tax planning, lan pitfalls, minangka pasangan nikah heteroseksual.
Kanggo ngono, ndhaftarake rega pajeg bebarengan karo kewajiban bebarengan lan saperangan. "Sawise sampeyan mlebu, sampeyan ngakoni yen sampeyan ngerti kabeh sing ana ing kono," tegese Miller lan Cowhey.
Kanggo pasangan sing saiki durung nikah, mesthine kudu golek katrangan kanggo ngatasi kabeh manfaat tax lan kesusahan. Miller lan Cowhey mung nyathet sawetara wilayah sing arep nikah bisa nduwe dampak pajak sing signifikan: mundhut, aturan jumbuh, kredit adopsi, lan transaksi pihak sing gegandhengan. Kredit adopsi utamane apik banget. "Sampeyan ora bisa njupuk kredit nalika sampeyan nggunakake anak pasangan, sing nganti telung puluh ewu dolar," ujare Miller lan Cowhey. Nanging yen pasangan sing padha nganggo anak kasebut sadurunge nikah, pasangan bisa uga nduweni kualifikasi kredit.