Perencanaan pajak kanggo pamukiman properti, dhukungan finansial lan pemasyarakatan
Adhedhasar, kita bakal ngerti jinis-jinis apa sing kudu kita rencanakake.
Babagan sing sepisan nalika nggawe rencana divorce
"Pengadilan mbutuhake kebak income, aset, lan utang," cathetan Susan Carlisle, CPA. Full disclosure tegese kabeh informasi financial kudu anyar, lengkap lan jujur. Dadi, kanggo nyiapake pengadilan, Carlisle menehi saran marang wong:
- Nggawa simpenan lan tax pajak sing anyar;
- Ngirim wae pulungan pajak sing durung tuntas;
- Njaluk salinan saka statement bank, pengembalian pajak, dokumen pinjaman, lan dokumen keuangan liyane; lan
- Ngumpulake dokumen sing ana hubungane karo real estate, lan cathetan sing ana ing judhul kanggo saben properti.
Coba entuk akuntan forensik, sanajan sampeyan wis nggarap profesi pajak kanggo nyiapake pulungan pajak. Akuntan forensik minangka spesialis ing jinis akuntansi sing dibutuhake kanggo pengadilan lan penegak hukum. "Ing peran forensik, CPA nyelidiki lan nganalisa bukti-bukti keuangan lan pihak-pihak wawancara kanggo njamin kabeh aset perkawinan kalebu kanggo nyegah penipuan," ujare Ray Knight lan Lee Knight ("Pertimbangan Pajak Nalika Nuduhake Property ing Divorce," Journal of Accountancy ).
Elinga kanggo komunikasi kanthi jujur lan kanthi terang-terangan karo akuntan sampeyan sajrone pegatan. Yen sampeyan lan pasangan wis duwe akuntan sing nyiapake pulungan pajak, akuntan sampeyan bakal nduweni konflik kepentingan nalika nerangake nyedhiyakake sampeyan karo pitutur. Minangka saben pasangan nyambut gawe jabatan dhewe, nduweni akuntan sing beda-beda nyatakake akuntan amarga duwe konflik kepentingan apa wae sing bisa menehi saran profesional.
Yen akuntan sampeyan nolak kanggo nggarap sampeyan, aja njupuk dhewe. Nanging, njaluk pitunjuk menyang akuntan liyane. Uga, ing atine akuntan mung bisa menehi saran klien babagan masalah finansial lan pajak. Ngirim pitakonan legal menyang jaksa panjenengan.
Kesempatan Planning Tax ing Divorce
Masalah utama nalika nyiyapake keuangan yaiku pemukiman properti lan dhukungan finansial. Ayo ngrembug masalah planning tax karo pemukiman properti dhisik.
Perencanaan Pajak Masalah Kanggo Property Settlements
Prinsip umum: "Umumé, ora ana keuntungan utawa kerugian sing diakibatake ing transfer properti antarane pasangan, utawa antarane mantan pasangan yen transfer amarga divorce," cathetan IRS ing Publikasi 504, Divorced utawa Individu Terpisah . Alih-alih, transfer barang antaran pasangan utawa bekas pasangan bojo dijupuk minangka hadiah ( Internal Revenue Code bagean 1041). Gumantung ing kahanan sampeyan, "Sampeyan ... kudu nglaporake transaksi ing bali tax hadiah" ( Publikasi 504 ).
Nalika sampeyan ora langsung dilebokake nalika properti ditransfer antarane sampeyan lan pasangan, sapa sing sadean properti bakal kena pajak.
Ayo ndeleng carane iki asas umum muter metu kanggo jinis umum aset.
Panggonan utama: Apa sing kita goleki, saka perspektif pajeg, apa wae keuntungan utawa laba sing durung direalisasi ing jaba omah .
Yen lan nalika omah didol, wong sing bisa ngedol omah bisa ngilangi nganti $ 250.000 ing hasil yen wong wis duwe lan manggon ing omah paling sethithik rong taun ing periode limang taun sing mengeti tanggal sale. Pengecualian $ 250.000 iki kanggo saben pemilik omah. Sembarang keuntungan ndhuwur sing bakal kena pajak. Dadi saperangan pasangan bakal kepengin ndeleng asil keuntungan modal ing omah kasebut.
Misaleake pasangan omah duweke omah kasebut, lan omah duweni keuntungan sing ora bisa dirisekake saka $ 400.000, sing diwilangake kanthi njupuk nilai pangaji ing omah lan ngurangi saka biaya tuku asli. Yen omah ditransfer menyang siji pasangan lan pasangan liyane dibusak saka judhul, banjur pemilik omah bakal lungguh ing $ 150.000 keuntungan potensial kena pajak ($ 400.000 kanggo $ 250.000 pangecualian kanggo siji pemilik).
Nalika gadhah keuntungan iku apik, isih ana potensial kanggo ngilangi $ 400.000 keuntungan. Carane? Siji strategi pajak bisa kanggo pasangan sing tetep ing judhul sawise divorce. Iki entuk pasangan pegatan lan pecahan saka $ 500.000, tinimbang $ 250.000 yen mung siji wong tetep ing judhul. Pasangan sing pegatan bakal duwe keuntungan nebak potensial nol kanthi laba $ 400.000 sawise ekskusi $ 500.000. Strategi iki bisa dienggo amarga ngecualekake pasangan bojo nalika tampil nalika nggunakake tes kasebut. "Sampeyan dianggep wis nggunakake properti minangka omah utama ing sembarang wektu nalika: Sampeyan diduweni, lan pasangan utawa mantan pasangan diijini manggon ing kasebut ing cerai utawa instrumen pamisahan lan nggunakake minangka omah utama dheweke," cathetan IRS ing Publikasi 523, Jual Papan Panjenengan .
Rencana pensiun: Nalika ora ana tax nalika nransfer aset sajrone rencana pensiun, pajak bakal rampung nalika dana disebarake saka rencana pensiun.
401 (k), 403 (b) lan rencana pensiun padha: Proses kanggo mbagekake rencana 401 (k) utawa akun pensiun sing padha yaiku sing disebut pesenan hubungan domestik (QDRO) sing mumpuni. A QDRO minangka "tatanan pengadilan sing nemtokake hak karyawan karo rencana pensiun kanggo nransfer sawetara utawa kabeh keuntungan menyang payee alternatif / pasangan. Iki dikirim menyang administrator rencana kanggo dibagi rencana miturut kriteria tartamtu," Carlisle ngandika. Cara akun 401 (k) pamisah "diejo metu ing QDRO." Ing Publikasi 575, Pensiun lan Pendapatan Annuity, cathetan IRS, "A pasangan utawa mantan pasangan sing nampa bagéan saka keuntungan saka rencana pensiun miturut QDRO nglaporake pembayaran sing ditampa kaya dheweke minangka peserta rencana." Ex-spouse uga bisa ngetokake dhuwit dana saka rencana pensiun kanggo rencana pensiun liya. Kanggo dhiskusi sing jero babagan pesenan domestik sing cocog, waca "QDROs Keperluan Perawatan CPA" dening Ray Knight lan Lee Knight ( Jurnal Akuntansi , Agustus 2014).
Akun Pensiun Individu (IRAs): Akun IRA bisa dipérang dadi pasangan pasangan pegatan, "ateges nyuling aset ing IRA siji pasangan liwat IRA wong liya," ujar Susan Carlisle. Ing Publikasi 590, Pengaturan Pensiun Individu, negara IRS, "Menawa kapentingan ing IRA tradisional ditransfer saka pasangan utawa mantan pasangan marang sampeyan kanthi divorce utawa dekrit pangopènan sing kapisah utawa dokumen sing ana hubungane karo dekrit kasebut, kapentingan ing IRA, wiwit saka tanggal transfer, dianggep minangka IRA. Transfer kasebut gratis-tax. "
Pasar: Ora ana tax ing transfer saham, obligasi, dana silihan lan sekuritas liya sing dianakake ing njaba rencana pensiun. Nanging, pajak bakal cumepak nalika investasi dituku. Minangka prakara rekaman, "Yen properti ditransfer menyang sampeyan saka pasangan (utawa bekas pasangan, yen transfer iku kedadeyane ing cerai), basis sampeyan padha karo pasangan suami utawa mantan pasangan sing wis diatur sadurungé transfer ... Sing ngirim transfer kudu menehi cathetan sing perlu kanggo nemtokake basis sing nyetel lan nyekeli wektu properti minangka tanggal transfer, "nyuwun saran IRS ing Publikasi 550, Income and Expenses.
Konsep aset dagang: Kadhangkala pasangan pasangan pegatan bakal ngetokake aset. Contone, siji pasangan bisa nransfer bagéan saka omah minangka ijol-ijolan kanggo bagean saka aset pensiun saka pasangan liyane. Mung nambah kabeh aset lan misahake ing setengah biasane ora nyebabake divisi sing padha karo properti. Luwih, pasangan pasangan pegatan bakal pengin ngurangi rega aset kanthi pajak sing dikarepake nalika aset sing didol. Ing tembung liya, analisis kasebut "mbandhingake dhuwit sawise-tax kanggo saben aset kang didol," Ms. Carlisle ngandika, "kapan iku cukup lan adil supaya nglakoni." Kanggo ngedhunake aset kanthi merata, siji pasangan bisa menehi awis kanggo netepake nilai sawise-pajek pemukiman properti. "Pembayaran panyimpangan dianggep minangka bagean saka (pemukiman) properti lan ora kena pajak utawa bisa ditolak," ujare Carlisle.
Masalah Perencanaan Pajak kanggo Dhukungan Financial
Dhukungan anak iku "ora kena kena pajak, ora bisa ditolak," ujare Carlisle.
Alimony , utawa dhukungan saka spousal, bisa kena pajak kanggo panampa lan tax-deductible kanggo wong sing mbayar. Alimony tegese soko banget spesifik kanggo IRS. Kene syarat kanggo pembayaran kanggo dianggep minangka alimony (lan kanthi mangkono bisa digayuh tax kanggo wong sing mbayar lan kena pajak menyang panampa) saka Publication 504, Divorced utawa Individual Separated:
Keperluan Alimony
A bayaran kanggo utawa kanggo pasangan miturut divorce utawa instrument pisah iku alimony yen pasangan bojo ora ngajukake bali bebarengan karo kabeh lan syarat-syarat sing ditemtokake.
- Pembayaran ing awis.
- Instrumen ora nemtokake pembayaran kasebut minangka ora alimony.
- Pasangan bojo ora anggota omah sing padha ing wektu pembayaran digawe. Syarat iki mung ditrapake manawa pasangan bojo sacara sah dipisahake miturut surat pegatan utawa pamisahan sing kapisah.
- Ora ana tanggung jawab kanggo nindakake bayaran (kanthi awis utawa properti) sawise mati pasangan panampa.
- Bayaran ora dianggep minangka dhukungan anak.
"Paket dhukungan kulawarga lan dhuwit kanggo spouse [supaya bebarengan] supaya bisa kena pajak (lan bisa ditebus kanthi bayaran)," ujare Carlisle. Dheweke ngandhani manawa dhukungan saka kulawarga pancen apik, ing ngendi siji pasangan minangka wong sing duwe penghasilan dhuwur lan pasangan liyane minangka wong sing entuk dhuwit kanggo entuk keuntungan saka beda tarif pajak antarane pasangan pasangan pegatan. Nanging, Carlisle ngelingake, panampa "entuk dhuwit luwih akeh kanggo nrima dhuwit kena pajak," kanggo njupuk pajak menyang akun.
Planning kanggo Keuntungan Sosial Keamanan
Wong sing ruwet bisa uga nampa tunjangan sosial Keamanan miturut pendapatan mantan pasangan. Administrasi Sosial ngandhakake ana lima kritéria:
- Perkawinanmu suwene 10 taun utawa luwih;
- Panjenengan mantan pasangan ora kawin;
- Wektu ex-partner sampeyan umur 62 utawa luwih;
- Bebungah sing mantan pasangan sampeyan sing nampa kanthi adhedhasar karya dhewe kurang saka entuk manfaat sing bakal ditampa adhedhasar karya sampeyan; lan
- Sampeyan duwe hak kanggo pensiun sosial utawa manfaat cacat sosial. (Source: SSA.gov, Keuntungan Kanggo Garwa Divorced Panjenengan)
Iki menehi kesempatan perencanaan. Pasangan mbutuhake wektu tundha kanggo ngrampungake cerai supaya dheweke nikah sethithik sepuluh taun supaya pasangan siji bisa nduweni manfaat sosial. Sawise kualifikasi kanggo pensiun utawa cacad, wong sing dipegakake "entuk keuntungan sosial dhuwit dhewe utawa setengah saka tuwa saka pasangan, sing paling dhuwur," ujare Carlisle, uga nampa tunjangan minangka wong pegatan "ora mengaruhi keuntungan wong liya , "dheweke nambah.
Planning ahead kanggo Owah-owahan ing How You File Panjenengan Taxes
"Aturan # 1," Carlisle ngandika, "Aja ngajak IRS menyang partai."
Status filing apa sing arep digunakake?
Status pengajuan wong ditemtokake ing dina pungkasan taun: 31 Desember. Yen wong nikah ing dina iku, dheweke dianggep minangka garwane kanggo kabeh taun, lan bisa milih antarane Filing Berkahwin utawa Filing Marriage . Tegesé, ing taun pegatan kasebut bakal dirampungaké, wong sing pegatan kasebut bakal dianggep ora kawin kanggo kabèh taun manawa dheweke durung nikahi tanggal 31 Desember. Mangkono, ing taun kasebut pegatan kasebut bakal dirampungake, wong sing pegatan bakal nggunakake salah siji utawa status pengajuan Kepala Desa.
Ana pangecualian kanggo aturan umum iki kanggo status Kepala Desa . Yen wong isih nikah lan "dipisahake kanthi fisik luwih saka 6 sasi ing taun tanggalan karo paling ora siji bocah sing didhukung ing omah" minangka sing gumantung, Carlisle cathet, banjur wong bisa ngajukake minangka Kepala Rumah Tangga. Nyumurupi, yen periode urip kudu kalebu enem sasi pungkasan taun.
Kanggo taun sing wis suwi nikah, pasangan kasebut bisa nelpon bebarengan utawa ngajukake rong kapisah maneh. "Coba sambungake Marriage Filing Bersama ing taun pungkasan kajaba ana keprihatinan babagan potensial calon pasangan sing ora kacathet utawa ora setuju babagan ngalokake pendapatan dhewe," ujare Carlisle. Ana masalah liyane Carlisle ndeteksi uga. Miturut filing kapisahake dhewe, sampeyan kudu ngetungake saben pendapatan wong kanggo nglaporake babagan kapisah maneh. Utamane ing negara propinsi, pamisah-pamrentah bisa dadi apik banget. "Aturan # 1: Aja ngajak IRS menyang partai," Carlisle saguh ngelingake. Nggabungke income saben wong ngenalake lapisan ekstra kerumitan, sing ndadekake IRS nindakake karya ekstra kanggo proses ngasilake.
Sapa sing bisa ngaku anak?
Umumé, sapa wae sing nduweni hak asuh anak luwih saka separo taun bakal layak ngaku anak minangka gumantung . Sing amarga tes residensi (siji saka patang kritér kanggo ngeklaim anak kualifikasi minangka gumantung) kudu mbutuhake anak sing manggon ing omah sing padha kanggo luwih saka setengah taun minangka wong sing ngaku anak kasebut. Iki penting banget yen wong kepengin dadi layak kanggo status status pemasukan Kepala Rumah Tangga, amarga status kasebut uga mbutuhake wong sing nduweni kualifikasi (sing gumantung sing cedhak banget) dumunung karo wong luwih saka separo taun. Yen bocah isih ana 50% wektu karo saben wong tuwa, ora ana wong tuwa sing nduweni kualifikasi kanggo nyedhiyakake sing gumantung utawa kanggo Kepala Rumah Tangga. "The workaround," Carlisle ngandika iku kanggo anak manggon karo siji tiyang sepah "paling ora 51% wektu."
Menehi sing gumantung marang wong liya
Wong tuwa karo bocah sing manggon luwih saka setengah taun bisa ngidini wong tuwa liya ngaku anak minangka gumantung. Proses iki diarani ngeculake kewajiban sing gumantung , lan wis tuntas dening Isi Formulir 8332 lan nyediakake kanggo wong tuwa liyane. Iki ngidini wong tuwa ora aman kanggo ngaku kewarasan pribadine anak. Umumé, kita bakal kepengin menehi pambebasan anak marang wong tuwa kanthi income sing luwih dhuwur kanggo ngasilake bathi pajak sing luwih gedhé tinimbang yen wong tuwané kustodial nyatakake kabebasan anak. Nanging, Carlisle nyathet yen pangaji-ijin pribadi dibebasake kanggo wong sing duwe penghasilan sing luwih dhuwur . Sabanjure, entuk manfaat tax saka pambebasan pribadi bisa diilangi kanthi tax minimal alternatif . Iki nggawe pamindhahan tartamtu kurang menarik kanggo wong sing duwe income luwih dhuwur.
Yen sampeyan setuju kanggo ngeculake pambebasan pribadine, mesthine kudu manut persetujuan sampeyan. Carlisle's Rule # 1 teka ing pamuter kene uga: "Aja ngajak IRS menyang partai." Yen ana alesan loro wong tuwa arep nganggep anak sing padha minangka sing gumantung , IRS bakal entuk nyoba kanggo mangerteni sing wong tuwa kuwi layak. Sampeyan bisa nyegah nliti IRS kasebut kanthi nanggepi susunan sing disepakati kanggo ngakoni tanggel jawab.
Muga-muga, pemahaman iki bakal mbantu sampeyan ngetrapake pajak nalika ngalami divorce. Konsultasi profesional tax kanggo ndeleng carane teknik kasebut bisa digunakake ing kahanan tartamtu.
Susan Carlisle minangka akuntan publik bersertifikat forensik khusus ing hukum keluarga lan pajak ing Los Angeles, California.