Ngerti Alternatif Pajak Minimal
Ing teori, AMT dirancang kanggo nyegah pambayar pajak luwih sugih saka nyithak utang pajak menyang minimal kanthi nggunakake kabeh potongan sing kasedhiya ing aturan tax reguler.
Iku efektif mbusak sawetara sing deductions supaya individu iki mbayar pajak luwih income. Aturan iku minangka individu sing tanggung jawab kanggo mbayar pajeg biasa utawa pajak minimal, nanging "minimal" iku minangka salah sawijining kesalahan. Para pembayar pajak bener-bener mbayar ngetrapake kalkulasi pajak loro sing luwih dhuwur, lan biasane AMT.
Carane AMT Got Such a Bad Name
Awalipun, ambang penghasilan ing AMT sing diwiwiti wektu iki ora diindeks kanggo inflasi, sing tegese tetep taun sing padha sawise taun. Pembayar pajak sing bisa uga dianggep minangka dekade kepungkur, ora dadi subur ing millennium. Ing kasunyatan, batesan kasebut dadi luwih indikatif saka kelas menengah tinimbang kelas atas minangka wektu lumaku. AMT wiwit ngetokake pembayar pajak ing tengah-tengah sing ora adil, ora bisa ditindakake.
Sing diganti karo American Taxpayer Relief Act sing diberlakukan ing Januari 2013.
Saiki, ambane AMT munggah saben taun supaya tetep cepet karo inflasi. Yen sampeyan ora tau tundhuk marang AMT, saiki ora mungkin yen gaji taunan sampeyan bakal narik sampeyan liwat watesan kasebut. Yen sampeyan dadi bintang rock ing wayah wengi lan penghasilan sampeyan dumadakan dianggep minangka ganda, sampeyan uga bisa nemokake tantangan iki.
Yen ditrapake, yen sampeyan wis ngetokake penghasilan kasebut, sampeyan wis ngetutake taun sing ngetrapake kanggo taun antarane kudu mbayar AMT utawa dodging. Sampeyan bisa nemokake dhewe tanggung jawab kanggo AMT ing taun pajak apa wae yen pendapatanmu mundhak luwih saka imbuhan inflasi taunan.
Carane AMT dianggo
Alasan sing paling penting AMT njupuk ing income - utawa dadi luwih tepat, nyatakake reged income.
Kaluwihan reguler lan kalkulasi AMT sampeyan miwiti ing panggonan sing padha, ing kaca siji ing Formulir 1040. Iki ing ngendi sampeyan wis entuk total income. Sampeyan banjur bisa nyuda macem-macem pangaturan kanggo income, deduksi sing sampeyan ora kudu itemize kanggo pratelan. Sawetara pangaturan umum kanggo income kalebu alimony sing sampeyan wis dibayar, bagean pajak tanggel maneh lan sumbangan pensiun tartamtu.
Asil kabeh subtracting iki yaiku regane income reged utawa AGI. Saka titik iki, AMT lan perhitungan pajak reguler minangka bagean.
Kanggo tax income reguler, sampeyan bakal nolak sabanjure potongan standar utawa total deduct itemized saka AGI, uga sembarang pangecualian pribadi sampeyan bisa ngaku. Asile sampeyan kena pajak. Angka income kena bayar iki yaiku jumlah sing sampeyan gunakake kanggo nggoleki tokoh utang pajak - krenjang pajak - ing tabel pajak kanggo mangerteni suwene sampeyan utang IRS.
Pendapatan ditrapake kanggo tujuan AMT ora ngidini pemotongan standar, pambébasan pribadhi utawa jinis-jinis panyimpenan spesifik tartamtu - lan kabèh iku bisa nambah nganti akèh dhuwit. Pendapatan sampeyan bisa mlumpat kanthi nyata yen sampeyan ora bisa nyuda, lan nomer sing diprodhuksi yaiku sing nemtokake manawa sampeyan kudu mbayar AMT amarga penghasilan sampeyan ngluwihi ambang wates sing disesuaikan karo inflasi.
Itemide Potongan sing Apadene
Biaya ing ngisor iki ora bisa ditolak nalika sampeyan ngitung penghasilan AMT, sanajan sampeyan bisa ngurangi nalika ngitung pajak biasa.
- Pajak negara lan lokal
- Biaya kesehatan
- Maneka warna deduksi kayata expenses usaha karyawan lan biaya investasi
- Kapentingan hipotek ing utang usaha ngarep
- Dipercepat penyusutan
Daftar iki ora lengkap. Iki nuduhake pangaturan sing paling akeh sing wajib pajak.
Punika dhasar: Yen sampeyan duwe potongan apa wae ing kategori kasebut lan cukup signifikan, iki bisa memicu tanggung jawab AMT.
Pangaturan AMT liyane
Tambahan, sawetara jinis income sing biasane ora kena kena pajak sing kena pajak kanggo tujuan ngitung penghasilan kanggo AMT. Ya, iki ditambahake maneh kanggo income sampeyan. Sampeyan kudu nyakup beyo antarane nilai pasar sing padha karo opsi saham insentif lan rega serangan yen opsi wis dileksanakake lan tetep ora dituku ing pungkasan taun. Sampeyan uga kudu nyakup kapentingan tax-exempt saka obligasi aktivitas pribadi.
Kredit pajak manca, penghasilan lan kerugian pasif, lan potongan kerugian net kerja uga dialkalekake kanggo tujuan AMT.
Pengecualian AMT
Pengecualian kuwi jumlah ambang sing saiki diatur kanggo inflasi.
AMT Exemption Amounts lan Phase-Outs kanggo 2016 | |||
Ngisi status | Kabebasan Amal | Jumlah pambebasane ditudhuh wiwit wiwitan income tax minimal alternatif: | Amarga jumlah pengecualian dibusak dening AMTI: |
| Single | $ 53,900 | $ 119,700 | $ 335,300 |
| Kepala Rumah Tangga | 53.900 | 119.700 | 335.300 |
| Filing Berkah Meninggal | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| Marriage Filing Jointly | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Kualifikasi janda / Widowe r | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
AMT Exemption Amounts lan Phase-Outs kanggo 2017 | |||
Ngisi status | Kabebasan Amal | Amarga jumlah pengecualian diwatesi ing AMTI: | Amarga jumlah pengecualian dibusak dening AMTI: |
| Single | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 337,900 |
| Kepala Rumah Tangga | 54.300 | 120.700 | 337.900 |
| Filing Berkah Meninggal | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Marriage Filing Jointly | 84,500 | 160,900 | 498.900 |
| Kualifikasi Widow / Widower | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
Phase-Out saka Amt Exemption Amount
Jumlah beyo bisa dianggo minangka potongan standar kanggo AMT. Ing tembung liya, tinimbang kabeh dhisikan sing ora ditrapake lan pangaturan liyane, wajib pajak bisa nyuda income kena pajak sing paling luweh alternatif kanthi jumlah pambebasane. Pajak minimum alternatif wis dikira ing sisa kiwa sawise jumlah pambebering wis dikurangi saka income AMT.
Jumlah bebas iku variabel - mbaka sethithik nalika mundhut income. Nomer sakedik dikurangi utawa dibusak dening papat paling sethithik saka beyo antarane wong sing kena pajak kena pajak sing paling murah lan jumlah ambang batas metu-metu. Tahap exit wis rampung - tegesé jumlah pambébasan dikurangi dadi nol - nalika pendapatan AMT tekan kaping papat saka jumlah pambebanan ditambah ambang phase-metu.
Tarif Pajak AMT
Apa sing wis ditinggalake sawise mbangun basis pajuk income taxable alternatif sing paling murah lan ngitung lan nglirwakake jumlah pambebanan disebut jumlah sisa. Sisa iki dikalikan nglawan tarif pajak AMT. Ana mung loro tarif pajak: 26 persen lan 28 persen.
Kanggo 2016, ambang amben ing endi pajak AMT 26 persen rampung lan krenjang pajak AMT 28 persen wiwit:
- $ 93,150 kanggo nikah sacara individual
- $ 186.300 kanggo kabeh status pengajuan liyane
Kanggo 2017, ambang kothak ngendi krenjang pajak AMT 26% bakal rampung lan krenjang pajak 28% AMT wiwit:
- $ 93,900 kanggo nikahane dhewe
- $ 187,800 kanggo kabeh status pengajuan liyane
Mriksa Ndeleng yen Sampeyan Tundhuk marang AMT
Layanan Revenue Internal duwe kalkulator online kanggo mbantu sampeyan nemtokake yen sampeyan tundhuk pajak minimum alternatif. Iku disebut Asisten AMT kanggo Individu. Ana uga lembaran sing cepet banget ing Instruksi kanggo Formulir 1040 . Sampeyan bisa nggunakake lembar kerja iki kanggo nemtokake manawa sampeyan kudu ngisi Formulir 6251 maneh kanggo ngitung tax minimum alternatif sampeyan.
Paling program perangkat lunak pajak bakal ngétung tax minimum alternatif kanthi otomatis, nanging sampeyan bisa uga maneh kanggo mbatalake formulir pajak sing nyata kanggo mangerteni apa income utawa pemotongan sing nyebabake tanggung jawab AMT. Kanggo akèh wong sing mbayar pajek, potongan kanggo pajak penghasilan negara, pajak properti lan kapentingan omah lan income saka opsi saham insentif minangka panyebab utama.
AMT Tax Planning
Mupangat strategi pajak ing babagan pajak minimum alternatif bisa angel amarga AMT nyetel maneka warna potongan lan kridit. Umumé, profesional pajak nyaranake saran ing ngisor iki:
- Deleng reimbursements saka juragan kanggo bisnis expenses sing ditindakake minangka pegawe. Beban iki minangka bagéan saka potongan item sing diselehake, sing ditambahake maneh kanggo income kanggo tujuan AMT. Dene kontras, yen majikan reimburse sampeyan kanggo expenses iku acara tax-free kanggo sampeyan lan nyegah panyimpenan AMT sing luwih dhuwur.
- Deleng maneh penahanan tax negara supaya sampeyan mbayar cukup yen sampeyan ora duwe utang nanging ora cukup yen sampeyan kudu ngluwihi. Iki bakal netepake pengirangan pajak negara sakcukupe, saéngga tetep nyetel kacepetan AMT sakcukupe.
- Mbayar pajak properti nalika ditrapake tinimbang prepaying cicilan sabanjure ing pungkasan taun. Maneh, iki bakal netepake pajak negara lan lokal sethithik.
- Ngedol opsi stock insentif sing dileksanakake ing taun sing padha ngleksanani . Nalika sampeyan ngleksanani lan ngedol opsi stock insentif ing taun sing padha, sampeyan bakal tundhuk pajak reguler ing pendapatan nanging ora AMT. Nanging yen sampeyan ngleksanani lan ora ngedol, nilai opsi sing dileksanakake amarga income kanggo tujuan AMT.
Informasi liyane ing situs web IRS.gov
- Formulir 6251 (pdf)
- Instruksi kanggo Formulir 6251