Kisaran iki disebut krenjang pajak. Ngendi saben krenjang tax diwiwiti lan pungkasan beda-beda gumantung status pangguna wong .
Tarif pajak bisa uga beda-beda gumantung saka jinis income sing diduweni. Tarif pajak biasa dileksanakake kanggo jinis income sing paling akeh. Jadwal pajak sing kapisah digunakake kanggo income saka kapital modal jangka panjang lan dividen sing cocog.
Ayo pisanan njaluk ringkesan kabeh tarif pajak kanggo taun 2015. Bagan ngisor iki nuduhake tarif tax biasa (kolom kapisan) lan tarif kanggo gain jangka panjang lan dividen sing mumpuni (kolom kapindho). Sisa kolom nuduhake awal lan pungkasan saben krenjang pajeg, dikelompokake miturut status pengajuan. Iku penting kanggo dicathet yen jumlah dolar makili kena bayar - sing total income ing donya sawisé macem-macem sumbangan wis dikurangi.
| 2015 Tarif Pajak | |||||||||
| Tarif Pajak | Single | Kepala Rumah Tangga | Filing Berkah Meninggal | Berkah Mengajar Jointly / Kualifikasi Janda utawa Widower | |||||
| Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang dan Dividen Berkualifikasi | Pendapatan Kuwat | kanggo | Pendapatan Kuwat | kanggo | Pendapatan Kuwat | kanggo | Pendapatan Kuwat | kanggo |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13.150 | 50.200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90.750 | 50.200 | 129,600 | 37,450 | 75.600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129,600 | 209,850 | 75.600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209,850 | 411.500 | 115,225 | 205.750 | 230,450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439.000 | 205.750 | 232,425 | 411.500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Grafik tax tarif uga bisa dipisahake kanthi status filing.
| 2015 Tarif Pajak Biasa kanggo Status Golongan Tunggal [Jadwal Tarif Pajak X, Kode Revenue Internal bagean 1 (c)] | ||||||||
| Yen income bisa taxable | a | b | c | d | e | f | g | |
| liwat | nanging ora liwat | Pendapatan kena pajak | Minus | Subtract (b) saka (a) | Jumlah perkalian | Multiply (c) dening (d) | Jumlah tambahan | Tambah (e) lan (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90.750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Format format grafik pajak (ditampilake ing ndhuwur) nekanake mekanika babagan ngitung pajak pajeg federal. Kanggo nggunakake grafik iki, kita miwiti kanthi nggambarake penghasilan kena kena pajak wong. Banjur digunakake rong kolom kapisan kanggo nemtokake macem-macem pendapatan taxable bathi. Sawise kita nemokake baris sing cocog, kita banjur bisa ngliwati baris saka kiwa menyang tengen.
Sawise kita ngenali baris sing relevan, kita nulis ing jumlah income kena pajak ing kolom (a). Kita banjur nindakake subtraction ing kolom (c) lan nindakake pingan ing kolom (e). Kanggo nomer iki, kita nambah jumlah ing kolom (f) kanggo nemokake kewajiban pajeg income federal ing kolom (g).
Kanggo tembung iki kanthi cara liyane, kita njupuk income keno pajek lan ngurangi jumlah sing krenjang pajak sing relevan (kolom a lan b). Iki godhong mung income kena pajak ing krenjang tax kasebut (kolom c). Kita tambahake jumlah iki kanthi tingkat pajak kanggo braket (kolom d lan e). Iki jumlah pajak ing income ing krenjang pajak kasebut. Kanggo jumlah iki, kita nambah pajak federal sing kumulatif kanggo income sing tiba ing tingkat pajak sing luwih murah (asli f). Iki nyebabake jumlah total pajak income federal (kolom g).
- Penting kanggo nuduhake yen grafik iki mung nuduhake tarif pajak income biasa. Nggunakake grafik iki (utawa grafik sing padha ing Publikasi 505), kita anggap yen kabeh income tundhuk tarif tax biasa.
- Kanggo ngetrapake pajak nalika wong duwe modal kapital jangka panjang utawa dividen sing sah, gunakake Worksheet 2-7 sajrone kombinasi karo grafik tingkat pajak (Worksheet 1-6), kabeh ditemokake ing Publikasi 505, Tax Withholding, lan Tax Estimated (pdf).
Contone, umpamane yen Edith, wong siji, duwe penghasilan kena pajak $ 100.000. Iki dumadi ing krenjang pajak kaping papat (sing dhuwit saka $ 90,750 nganti $ 189,300 saka kena pajak). Saumpama kabeh income Edith tundhuk tarif pajak biasa, kita bakal nemokake pajak income federal kaya iki:
| Conto | ||||||||
| Yen income bisa taxable | a | b | c | d | e | f | g | |
| liwat | nanging ora liwat | Pendapatan kena pajak | Minus | Subtract (b) saka (a) | Jumlah perkalian | Multiply (c) dening (d) | Jumlah tambahan | Tambah (e) lan (f) |
| 90.750 | 189.300 | $ 100.000 | 90.750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith bakal utang $ 21,071.25 pajak income federal ing income kena pajak $ 100.000.
Income kena pajak Edith dumadi ing kiriman pajak 28%. Pendapatan dheweke luwih saka $ 90,750 dipunginaake kanthi tarif 28%. Sisa income dheweke dilebokake ing ngisor 10%, 15%, lan 25% tarif. Tingkat pajak efektif utawa rata-rata Edith iku tanggung jawab pajak dheweke dibagi dening dheweke kena pajak, utawa 21.071.25 / 100.000 = 21.07125%. Tarif pajak efektif iki minangka gabungan saka kabeh tarif pajak sing ditrapake kanggo dheweke.
| 2015 Tarif Pajak Biasa kanggo Kepala Kantor Penasehat Rumah Tangga [Jadwal Pajak Nilai Z, Kode Pendapatan Asli bagean 1 (b)] | ||||||||
| Yen income bisa taxable | a | b | c | d | e | f | g | |
| liwat | nanging ora liwat | Pendapatan kena pajak | Minus | Subtract (b) saka (a) | Jumlah perkalian | Multiply (c) dening (d) | Jumlah tambahan | Tambah (e) lan (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50.200 | 129,600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411.500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Tarif Pajak Biasa kanggo Filing Marriage Filing Status Filing [Jadwal Tarif Pajak Y-2, Kode Pendapatan Asli bagean 1 (d)] | ||||||||
| Yen income bisa taxable | a | b | c | d | e | f | g | |
| liwat | nanging ora liwat | Pendapatan kena pajak | Minus | Subtract (b) saka (a) | Jumlah perkalian | Multiply (c) dening (d) | Jumlah tambahan | Tambah (e) lan (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75.600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115,225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205.750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205.750 | 232,425 | 205.750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Tarif Pajak Biasa kanggo Filing Berkahwin Bersama dan Kualifikasi Janda atau Status Filing Widower [Jadwal Tarif Pajak Y-1, Internal Revenue Code bagean 1 (a)] | ||||||||
| Yen income bisa taxable | a | b | c | d | e | f | g | |
| liwat | nanging ora liwat | Pendapatan kena pajak | Minus | Subtract (b) saka (a) | Jumlah perkalian | Multiply (c) dening (d) | Jumlah tambahan | Tambah (e) lan (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411.500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464,850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Tarif Pajak liyane ing Efek kanggo 2015
Saliyane ing pajak penghasilan federal ing penghasilan biasa, ana pajak liyane sing bisa ditrapake kanggo pendapatan pribadi:
- Pajak Keamanan Sosial kanthi tingkat 12.4% upah lan upah pribadi kanthi upah sosial upah tahunan $ 118.500.
- Pajak Medicare kanthi tarif 2,9% kanggo upah lan penghasilan dhéwé.
- Tambahan Medicare Tax ing tingkat 0.9% ing upah lan poto-Employment income liwat batesan ing ngisor iki:
- Marriage Filing Bersama: $ 250.000
- Tunggal utawa Kepala Rumah Tangga utawa Kualifikasi Janda (er): $ 200.000
- Marriage Filing Separately: $ 125,000
Pajak Minimalake Alternatif (AMT)
Kanggo Marriage Filing:
- 26% ing penghasilan kena pajak (minangka diitung maneh miturut aturan AMT) ing $ 92.700
- 28% ing income taxable AMT luwih saka $ 92,700
Kanggo Tunggal, Kepala Rumah Tangga, Filing Berkah, lan Kualifikasi Janda (er):
- 26% ing income taxable AMT ing $ 185,400
- 28% ing income taxable AMT luwih saka $ 185.400
Pajak penghasilan investasi net ing tingkat 3,8% ing ngisor saka net income investasi utawa diowahi income reged diatur ing ambang ngisor iki:
- Filing Berkah Menanggung atau Qualifying Widow (er): $ 250.000
- Tunggal utawa Kepala Rumah Tangga: $ 200.000
- Marriage Filing Separately: $ 125,000
Kapentingan tarif pangsa kapital beda-beda gumantung apa kapentingan-kapentingan jangka pendek utawa jangka panjang.
Paningkatan short-term dikenani pajak ing tingkat pajak income biasa.
Keuntungan jangka panjang lan dividen sing layak dilebur ing
- 0% yen bathi bisa kena pajak ing kurung pajak 10% utawa 15% pajak pajak
- 15% yen income kena pajak bakal mudhun ing kelompok pajak 25%, 28%, 33%, utawa 35% pajak pajak marginal
- 20% yen income keno pajek tumiba ing kandhungan tax marginal 39.6%
- 25% ing Recapture Penyusutan
- 28% ing Collectibles
- 28% ing saham bisnis cilik sing kualifikasi sawisé ditularaké
Carane Nggunakke Tarif Pajak Marginal
Individu bisa nggunakake jadwal tarif pajak ing sawetara cara kanggo mbantu rencana keuangan. Sampeyan bisa nggunakake tarif pajak iki kanggo mangerteni carane akeh pajak sing bakal mbayar kanggo income ekstra sampeyan entuk. Kanggo pembayar pajak ing krenjang pajak 25%, income ekstra bakal dikenani pajak ing 25% nganti pendapatan wajib pajak tekan braket pajak sabanjure 28%.
Elinga yen beda-beda interval income disetujoni kanthi tarif beda, lan interval income sing ditrapake tarif kasebut adhedhasar status filing wong. Umpamane, wong sing mbayar minangka Kepala Kuthoko sing entuk $ 48.600 saben taun bakal duwe $ 13.150 sing bakal dilebokake kanthi pajak ing tingkat 10%, lan penghasilan kena pajak antarane $ 13.150 lan $ 48.600 didakwakake kanthi tarif 15%. Filer Kepala Kantor Rumah Tangga sing entuk $ 200.000 taun bakal tiba ing kunjara pajak 28%, senadyan sebagéyan gedhé sing dikasilake ing tingkat 10%, 15%, lan 25%.
Utawa, sampeyan bisa nggunakake tarif pajak kanggo nemtokake manawa sampeyan bakal nyawisake pajak kanthi nambah potongan sampeyan. Wajib pajek ing kudeta pajak 28%, umpamane, bakal nyimpen 28 sen pajak federal kanggo saben dollar sing dileksanakake kanggo beyo pajak-deductible, kayata kapentingan hipotek utawa amal.
Delengen yen tarif pajak marginal sesambungan karo tarif pajak liyane, utamane pajak minimum alternatif, sing bisa nyetop income menyang tingkat pajak sing luwih dhuwur utawa ngilangi tabungan pajak saka jinis-jinis deduksi tartamtu.
Sumber: kurung pajak resmi kanggo 2015 diterbitake dening Internal Revenue Service ing Revenue Procedure 2014-61 (pdf).
Wigati: Kanggo ngétung tax income sing nyata, mangga waca lembar kerja pitungan tax ing 2015 Petunjuk kanggo Formulir 1040 lan 2015 Tax Tables (durung kasedhiya). Lembar kerja komputasi pajak uga kasedhiya ing edition edition Publication 505, Tax Withholding, lan Tax Estimated (durung kasedhiya).