Ngerteni Formulir 3291 lan Cara Employee Granted ISO Is Taxed
Harga jeblugan disetel nalika opsi kasebut diwenehake, nanging opsi biasane diwenehake sajrone wektu. Yen saham mundhak ing nilai, ISO menehi karyawan kanthi kemampuan kanggo tuku saham ing mangsa ngarep ing rega sing dikunci ing sadurunge. Iki diskon ing rega tuku saham disebut panyebaran. ISO dileksanakake kanthi rong cara: ing panyebaran lan ing paningkatan (utawa nyuda) ing nilai saham nalika didol utawa dibuwang. Pendapatan saka ISOs dikenani pajak kanggo pajak income biasa lan pajak minimum alternatif, nanging ora kena pajak kanggo tujuan Keamanan Sosial lan Medicare.
Kanggo ngitung perawatan pajeg ISO, sampeyan kudu ngerti:
- Tanggal Grant: tanggal ISOs diwenehake marang karyawan
- Reje: biaya kanggo tuku saham
- Tanggal latihan: tanggal nalika sampeyan nindakake opsi lan tuku saham
- Rega sade: jumlah regane sing ditampa saka sade saham
- Tanggal sade: tanggal kang saham didol.
Carane ISOsale taxed gumantung carane lan nalika Simpenan wis dibuwang. Disposisi saham biasane nalika karyawan ngedol saham, nanging bisa uga kalebu nransfer stok kanggo wong liya utawa menehi Simpenan kanggo amal.
Kualifikasi pilihan opsi saham insentif
Sifat kualifikasi ISOs mung ateges stok, sing dituku liwat pilihan saham insentif, dibuwang luwih saka rong taun saka tanggal ganjaran lan luwih saka setahun sawise stok ditransfer menyang karyawan (biasane tanggal latihan).
Ana kriteria kualifikasi tambahan: wajib pajak kudu terus dianggo dening majikan sing menehi ISO saka tanggal Grant nganti 3 sasi sadurunge tanggal laku.
Perawatan pajak saka latihan opsi saham insentif
Ngleksanani ISO dianggep minangka pendapatan mung kanggo tujuan ngetung tax minimum alternatif (AMT) , nanging ora ditliti kanggo tujuan ngetrap tax income federal reguler. Penyebaran antarane nilai pasar sing padha karo saham lan pilihan rega opsi kasebut kalebu minangka income kanggo tujuan AMT. Nilai pasar sing padha supaya diukur ing tanggal nalika saham pisanan bisa ditransfer utawa nalika hak saham ora maneh kena risiko forfeiture. Iki kalebu penyebaran ISO ning pendapatan AMT dipicu mung yen sampeyan terus nyekel stok ing pungkasan taun sing padha karo sampeyan nglakoni pilihan kasebut. Yen saham didol ing taun sing padha karo olah raga, banjur panyebaran ora kudu disedhiyakake ing penghasilan AMT.
Tax treatment saka pilihan kualifikasi opsi saham insentif
Sifat kualifikasi ISO kualifikasi minangka gain modal ing tingkat kapital tarif kapitalisme jangka panjang sing beda antarane rega jual lan biaya opsi kasebut.
Tax treatment disqualifying dispositions opsi nyurung incentive
Distribusi saham nonqualifying utawa nonqualifying saka ISO minangka sembarang panggonan liyane saka panggonan kualifikasi. Disqualifying ISO dispositions are taxed in two ways: there will be compensation income (subject to ordinary income rates) and gain capital or loss (subject to short-term or long-term capital gains rates).
Jumlah income ganti rugi ditemtokake kaya ing ngisor iki:
- yen sampeyan ngedol ISO kanthi untung, sampeyan bakal entuk ganti rugi ing antarane nilai pasar wajar saham nalika sampeyan nggunakake pilihan lan rega strike opsi.
- Saben keuntungan ndhuwur ganti rugi kuwi gain modal.
- Yen sampeyan ngedol saham ISO ing mundhut, jumlah total iku mundhut kapital lan ora ana sing menehi ganti rugi kanggo laporan.
Pajak tanpa pajak lan prabédan
Nyadari yen majikan ora perlu ngusulake pajak kanggo ngleksanani utawa ngedol opsi stock incentive. Sabanjure, wong sing duwe nanging ora kasedhiya saham ISO ing pungkasan taun bisa uga nduweni kewajiban pajak minimum alternatif. Lan wong sing ngedol saham ISO mungkin nduweni kewajiban pajak sing durung dibayar amarga penundaan gaji. Wajib pajak ngirim ngirim pembayaran pajak kira-kira supaya ora duwe imbangan amarga tax return. Sampeyan uga pengin nambah jumlah penahanan imbangan pembayaran sing dianggep.
Opsi saham nyurung dilaporake ing Formulir 1040 ing macem-macem cara. Carane opsi saham insentif (ISO) sing dilapurake gumantung saka jinis panggonan. Ana telung cara pelaporan pajak:
Nglaporake ngleksanani opsi saham insentif lan saham ora bisa didol ing taun sing padha
Nambah income AMT kanthi panyebaran antarane nilai pasar sing padha karo saham lan rega olahraga. Iki bisa diitung nggunakake data sing ana ing Formulir 3921 sing diwenehake dening juragan. Kaping pisanan, nemokake nilai pasar sing padha karo saham sing ora terjual (Formulir 3921 kothak 4 dikalikan kanthi kothak 5), banjur ngurangi biaya saham kasebut (Formulir 3921 kothak 3 diwenehi kothak 5). Asilé iku panyebaran, lan kacarita ing Formulir 6251 baris 14.Amarga sampeyan ngakoni income kanggo tujuan AMT, sampeyan bakal duwe basis biaya sing beda ing silihan kanggo AMT tinimbang tujuan tax income biasa. Mulane, sampeyan kudu nglacak basis biaya AMT sing beda kanggo referensi mangsa. Kanggo tujuan pajeg biasa, basis biaya saka saham ISO punika rega sing sampeyan bayar (rega latihan utawa serangan). Kanggo tujuan AMT, basis biaya sampeyan yaiku rega strike plus penyesuaian AMT (jumlah sing dilapurake ing Formulir 6251 14 baris).
Nglaporake kualifikasi saham kualifikasi ISO
Laporan gain ing Jadwal D lan Formulir 8949. Sampeyan bakal nglaporake hasil reged saka Advertisement, sing bakal dilapurake dening broker sampeyan ing Formulir 1099-B. Sampeyan uga bakal nyathet biaya dhasar sampeyan (rega latihan utawa latihan, sing ana ing Formulir 3921). Sampeyan uga bakal ngisi Jadwal D lan Formulir 8949 kapisah kanggo ngitung gain utawa mundhut kapital kanggo tujuan AMT. Ing jadwal kapisah sampeyan bakal laporan nerusake kotor saka jual lan basis biaya AMT (rega latihan plus kabeh penyesuaian AMT sadurungé). Ing Formulir 6251, sampeyan bakal nglaporake panyimpenan negatif ing baris 17 kanggo nggambarake prabédan ing gain utawa mundhut antarane petungan reguler lan AMT. Pirsani Instruksi kanggo Formulir 6251 kanggo rincian.Nglaporake panggonan disqualifying saham ISO
Pendapatan kompensasi kacarita minangka upah ing Formulir 1040 baris 7, lan keuntungan utawa mundhut kapital ana ing Dalan D lan Formulir 8949. Pendapatan kompensasi bisa uga kalebu ing upah Formulir W-2 lan laporan pajeg saka juragan ing jumlah sing ditampilake ing kothak 1. Sawetara majjo bakal nyedhiyani analisis rinci ing kothak 1 jumlah ing ndhuwur sampeyan W-2. Yen income ganti rugi wis disedhiyakake ing W-2, banjur mung laporake upah sampeyan saka Formulir W-2 kothak 1 ing Formulir 1040 baris 7. Yen income ganti rugi durung kasil ing W-2, banjur ngetung sampeyan entuk ganti rugi, lan kalebu jumlah iki minangka upah ing baris 7, saliyane jumlah saka Formulir W-2. Ing Jadwal D lan Formulir 8949, sampeyan bakal nglaporake hasil reged saka Advertisement (ditampilake ing Formulir 1099-B saka broker) lan basis biaya ing saham. Kanggo disqualifying dispositions saka ISO saham, basis biaya bakal rega serangan (ditemokake ing Formulir 3921) plus income ganti rugi dilaporake minangka upah. Yen sampeyan mundhut saham ISO ing taun liyane saka taun sing sampeyan ngleksanakake ISO, sampeyan bakal duwe basis biaya AMT sing kapisah, supaya sampeyan bakal nggunakake Jadwal D lan Formulir 8949 sing kapisah kanggo laporan gain AMT sing beda lan sampeyan bakal gunakan Formulir 6251 kanggo nyatake penyesuaian negatif kanggo beda antarane gain AMT lan gain modal biasa.Formulir 3921 minangka formulir pajeg sing digunakake kanggo nyedhiyakake karyawan nganggo informasi sing gegandhengan karo opsi saham insentif sing dileksanakake nalika taun. Para panitia nyedhiyakake salah siji contone Formulir 3921 kanggo saben latihan pilihan saham insentif sing dumadi ing taun tanggalan. Karyawan sing nduweni loro utawa luwih latihan bisa nampa macem-macem Formulir 3921 utawa bisa nampa statement consolidated nuduhake kabeh pakaryan.
Formatting dokumen pajak iki beda-beda, nanging bakal ngemot informasi ing ngisor iki:
- identitas perusahaan sing ditransfer saham miturut rencana opsi saham insentif,
- identitas karyawan sing ngleksanani opsi nyedhiyakake nyurung,
- Tanggal pilihan saham nyurung diwenehake,
- Tanggal pilihan saham insentif wis dileksanakake,
- ngleksanani rega saben saham,
- Nilai pasar wajar saben saham ing tanggal ngleksanani,
- Jumlah saham sing dituku,
Informasi iki bisa digunakake kanggo ngetung dhasar biaya ing saham, kanggo ngetung jumlah income sing kudu dilapurake kanggo pajak minimal alternatif, lan kanggo ngetungake jumlah asil ganti rugi ing panggonan sing ora sah, lan kanggo ngenali awal lan mburi periode nyekel khusus kanggo nduweni kwalitas pajak sing disenengi.
Ngenali Periode Pemegang Kualifikasi
Opsi saham insentif duwe periode nyekeli khusus kanggo nduweni kwalitas pajak bathi kapital.
Periode nyekeli iku rong taun wiwit tanggal ganjaran lan setahun sawise stok ditransfer menyang karyawan. Formulir 3921 nuduhake tanggal ganjaran ing kothak 1 lan nuduhake tanggal transfer utawa tanggal latihan ing kothak 2. Tambah rong taun menyang tanggal ing kothak 1 lan nambah setahun menyang tanggal ing kothak 2.
Yen sampeyan ngedol saham ISO sawise tanggal sing sabanjuré, sampeyan bakal duwe kualifikasi lan sembarang laba utawa rugi bakal entuk kapital utawa mundhut kapital ing tingkat kapital modal.
Yen sampeyan ngedol Enggo bareng ISO kapan wae sadurunge utawa ing tanggal iki, sampeyan bakal nduweni disposisi sing ora sah, lan penghasilan saka jual kasebut bakal dipotong minangka partisipasi minangka ganti rugi ing tingkat pajak penghasilan biasa lan partly minangka gain utawa mundhut kapital.
Ngitung Income kanggo Tax Minimal Alternatif kanggo ngleksanani ISO
Yen sampeyan ngleksanani pilihan saham insentif lan ora ngedol saham sadurunge pungkasan taun tanggalan, sampeyan bakal nglaporake tambahan income kanggo tax minimum alternatif (AMT). Jumlah sing disedhiyakake kanggo tujuan AMT yaiku beda antarane nilai pasar sing padha karo saham lan biaya opsi nyurung. Nilai pasar saham sing padha ing pasar dituduhake ing kothak 4. Biaya saben saham opsi nyedhiyakake nyurung, utawa rega latihan, ditampilake ing kothak 3. Nomer saham dituku dituduhake ing kothak 5. Kanggo nemokake jumlah sing kalebu minangka income kanggo tujuan AMT, tambahake jumlah ing kothak 4 kanthi jumlah saham sing ora dituku (biasane sing padha kacarita ing kothak 5), lan saka produk iki ngurangi rega latihan (kothak 3) dikalikan kanthi jumlah saham sing ora terjual (biasane sing jumlah sing padha ditampilake ing kothak 5). Laporkan jumlah iki ing Formulir 6251, baris 14.
Ngitung Asas Biaya kanggo Pajak Reguler
Basis basis saham sing ditampa liwat pilihan saham insentif yaiku rega latihan, sing dituduhake ing kothak 3.
Biaya basis kanggo kabeh saham sing ngasilake supaya jumlah ing kothak 3 dikalikan kanthi jumlah saham sing ditampilake ing kothak 5. Tokoh iki bakal digunakake ing Jadwal D lan Formulir 8949.
Ngitung Basis Biaya kanggo AMT
Saham sing dileksanakake ing setahun lan didol ing taun salajengipun nduwe loro basis dhasar: siji kanggo tujuan pajak reguler lan siji kanggo tujuan AMT. Dasar biaya AMT iku minangka basis pajak reguler plus jumlah pemasukan pendapatan AMT. Angka iki bakal digunakake ing kapisah Jadwal D lan Formulir 8949 kanggo perhitungan AMT.
Ngitung Pendapatan Compensation Amount ing Disposal Disqualifying
Yen saham saham insentif didol nalika periode nyingkirake ora sah, sawetara keuntungan sampeyan bakal dilebokake minangka upah tundhuk pajak income biasa, lan keuntungan utawa mundhut sing isih ana bakal kena pajak minangka capital gain. Jumlah sing bakal ditemokake minangka income ganti rugi, lan biasane klebu ing kothak W-2 Formulir 1, yaiku panyebaran antarane nilai pasar wajar saham nalika sampeyan nggunakake pilihan lan rega latihan.
Kanggo nggoleki iki, tambahake nilai pasar saben saham (kothak 4) kanthi jumlah saham sing didol (biasane jumlah sing padha ing kothak 5), lan saka produk iki ngurangi rega latihan (kothak 3) dikalikan kanthi jumlah saham sing didol ( Biasane jumlah padha ditampilake ing kothak 5). Jumlah income kompensasi iki biasane klebu ing Formulir W-2, kothak 1. Yen ora kalebu ing W-2, banjur nyakup jumlah iki minangka upah tambahan ing Formulir 1040 baris 7.
Ngitung Basis Adjusted Cost ing Disposition Disqualifying
Mulai kanthi basis biaya, lan nambahake samubarang rugi. Gunakake angka basis biaya sing cocog kanggo nglaporake gain utawa mundhut kapital ing Jadwal D lan Formulir 8949.