Penting saka pranata-pranata kunci sing ndadekake individu
Tèks lengkap : HR 2029 ing Congress.gov.
Estimasi efek budget : Ngurangi bathi pajak federal kanthi $ 621,951 milyar liwat periode sepuluh taun saka 2016 nganti 2025 (Komite Bersama Perpajakan, JCX-143-15, pdf).
Penjelasan teknis : Komite Bersama Perpajakan, JCX-144-15, pdf.
| Ketentuan Pajak Pendapatan Individu | ||
| Keuntungan | ||
Keuntungan perawatan kesehatan kanggo karyawan pemerintah | Ngganti | 12/18/2015 lan maju |
Manfaat transit massa lan parkir | Parman permanen | 2015 lan maju |
| Income | ||
Pembatalan utang kanggo omah pendhudhuk | Lengkap karo owah-owahan | liwat 2016 |
Dividen sing ditampa dening alien non-penduduk | Permanen | 2015 lan maju |
Pengecualian kanggo jumlah sing ditampa ing program perguruan tinggi | Anyar | 2016 |
Pengecualian saka penghasilan kotor saka jumlah tartamtu sing ditampa dening wong sing disalahake | Anyar | kabeh taun pajak |
Pengecualian 100% gain ing saham bisnis cilik tartamtu | Permanen | 2015 lan maju |
Obligasi akademi zona kualifikasi | Lengkap | liwat 2016 |
| Deductions | ||
Kontribusi Karangan Capital Gain Real Property Made for Purpose Conservation | Permanen | 2015 lan maju |
Pengurang biaya pendidik | Permanen karo owah-owahan | 2015; owahan wiwit 2016 |
Penolakan premi asuransi hipotek | Lengkap | liwat 2016 |
Potongan pajak penjualan | Permanen | 2015 lan maju |
Biaya lan bea ganti rugi | Lengkap | liwat 2016 |
| Credits | ||
Beban bahan bakar alternatif kanggo kredit pajak properti | Lengkap | liwat 2016 |
Kredit pajak kesempatan Amerika | Permanen karo owah-owahan | |
Kredit pajak anak | Permanen karo owah-owahan | |
Kredit kanggo kendaraan sel bahan bakar | Lengkap | liwat 2016 |
Kasil pajak tax income | Permanen karo owah-owahan | |
Kredit pajak motor listrik | Lengkap | liwat 2016 |
Nomer Nomer Pengusaha diwajibake kanggo Kredit Opportunity American Opportunity | Anyar | wiwit 2016 |
Kredit pajak properti non-bisnis | Lengkap | liwat 2016 |
Nyegah saka tuntutan retroactive saka Kredit Usaha Entuk, Kredit Pajak Anak, lan Kredit Opportunity Amérika kredit | Anyar | 12/18/2015 lan maju |
| Rencana Tabungan-Preferensi Pajak | ||
Distribusi IRA amal | Permanen | |
Distribusi pensiun awal kanggo kurir bahan nuklir, Kepolisian Capitol Amerika Serikat, Polri, lan agen khusus keamanan diplomatik | Ngganti | 2016 |
Ngilangi persyaratan residensi kanggo program ABLE sing berkualitas | Malih | 2015 |
Rollover saka jumlah pembayaran maskapai tartamtu | Owah-owahan retroactive | 2014 |
Rollovers diwenehake saka rencana pensiun liyane menyang akun pensiun SIMPLE | Ngganti | 12/18/2015 lan maju |
Bagean 529 rencana tabungan kuliah | Malih | 2016 |
| Prosedur IRS | ||
Nyegah perpanjangan periode pangumpulan pajak kanggo anggota Angkatan Bersenjata sing dirawat ing rumah sakit minangka akibat saka cedera zona pertempuran | Ngganti | kabeh taun pajak |
Prosedur kanggo nerbitake Nomer Identifikasi Wajib Pajak Individu | Anyar | 12/18/2015 lan maju |
| Hukuman kanggo Wajib Pajak Individu | ||
Hukuman amarga kredit sing ora bisa dibalekake maneh | Malih | 12/18/2015 lan maju |
Watesan marang wajib pajak sing ngaku ora kritis ing taun sadurunge | Anyar | wiwit 2016 |
| Hukuman Kanggo Profesional Pajak | ||
Karier kasebut kanggo Kredit Pajak Anak lan Kredit Opportunity Tax Amérika | Anyar | wiwit 2016 |
Penalti kanggo preparer sing mbayar sing nglakoni tumindak kanthi sengaja utawa tanpa sembrono | Malih | 12/18/2015 lan maju |
Ringkesan Cepet saka Pranata Pajak Pendapatan individu
Keuntungan Karyawan
Tunjangan perawatan kesehatan kanggo karyawan pemerintah: Rencana kesehatan lan kacilakan kanggo karyawan pemerintah bisa migunakake asosiasi penerima bantuan sukarela minangka jenis kepercayaan medis sing mbayar ganti rugi bea ganti rugi kanggo perawatan medis saliyane minangka amanah sing sah dening legislatif negara utawa kepercayaan sing wis nampa tax- exempt rulings saka IRS. Efektif kanggo reimbursements sawise 18 Desember 2015.
Manfaat transit massa lan parkir : Kanggo taun pajak 2015 lan maju, manfaat tax-free maksimum kanggo transit massa, carpooling lan manfaat parkir ditutupi ing $ 175 saben sasi. Sadurunge, ana persamaan: kanthi maksimal $ 100 saben sasi kanggo manfaat transit massa lan carpooling lan maksimum $ 175 saben wulan kanggo manfaat parkir.
Pengecualian Pendapatan
Pembatalan penghasilan utang kanggo pendhudhuk utama : Dipunlajengaken ing taun 2016 kanthi modifikasi.
Ing ngisor iki panentu, wajib pajak bisa mbatalake saka penghasilan kanggo tujuan pajak federal nganti $ 2 yuta utang diselidiki ing panggonan utami sing diapura utawa dileksanakake dening kreditur (kayata liwat proses perdamaian). Modifikasi: wajib pajak isih bisa ngilangi pengampunan utang sawisé 2016 anggere mbayar pajek lan pemberi utang kasebut mlebu perjanjian tertulis sah kanggo mbatalake utang ora luwih saka 31 Desember 2016.
Pengecualian kanggo jumlah sing ditampa ing program perguruan tinggi: Mulai taun pajak 2016, siswa bisa mbatalake saka pambayaran income reged sing ditampa saka program kerja-learning mahasiswa sing dioperasikake dening kuliah. Program work-learning-service kudu dibutuhake kanggo perawatan sing mbebasake pajak.
Pengecualian saka income regane jumlah tartamtu sing ditampa dening individu sing ora dikendali : Bagian anyar 139F nyedhiyakake dhuwit sing ditampa amarga wong sing salah ditahan amarga tindak pidana sing ora tumindak ora dikalahake saka pajak income. Kanggo nduweni kualifikasi, sawijining wong kudu wis disalahake saka pelanggaran pidana miturut hukum federal lan negara, wong kasebut nglayani kabeh utawa bagean ukara pakunjaran, lan diampuni, menehi puji utawa amnesti amarga wong kasebut ora lepat, utawa penghakiman dibalik utawa dikosongake sawise sidhang anyar. Pengecualiane efektif wiwit tahun pajak 2016 lan retroaktif kanggo kabeh taun pajak sadurungé. PATH kalebu watesan khusus saka statute watesan 3 tahun sing normal kanggo pengembalian pajak sing ngidini individu sing kasedhiya ngajukake pemasukan sing diowahi lan tuntutan kanggo ngundhakake pajak sing overpaid yen klaim pengembalian dana diajukake sadurunge 18 Desember 2016.
Pengecualian 100% gain ing sawetara bisnis cilik tartamtu: permanen lengkap kanggo taun pajak 2015 lan maju.
Ibukutha kapentingan ing saham bisnis cilik sing entuk kualifikasi ing perusahaan C sing kebak dikalahake saka pajak pendapatan federal yen investor nyekel saham luwih saka limang taun.
Nominasi obligasi akademi zona: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016. Nganti nganti $ 400 yuta ing akademi obligasi zona qualified sing sah ditanggepi kanggo saben taun.
Deductions
Pungutan biaya pendidik : PATH ndadekake telung owah-owahan kanggo pemotretan ing ndhuwur kanggo biaya pendidik. Pisanan, kanthi permanen ngluwihi pengirangan iki. Potongan wis kadaluwarsa ing pungkasan taun 2014. Potongan biaya pendidikan kasedhiya kanggo taun pajak 2015 lan terus maju. Kaping pindho, wiwit taun 2016, watesan $ 250 ing potongan iki bakal diindeks kanggo inflasi. Uga wiwit taun 2016, pendidik bisa ngurangi kursus pengembangan profesi minangka tambahan kanggo pasokan kelas.
Sisihan lan Fees deduction : diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Penolakan premi asuransi hipotek : diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016. Ing ngisor iki, individu bisa nyakup biaya premi asuransi hipotek minangka bagean potongan hipotek.
Potongan pajak penjualan : potongan item sing wis ditrapake wis kadaluwarsa ing akhir 2014. PATH nyadari potongan pajak penjualan kanggo taun pajak 2015 lan ndadekake pengirangan tetep permanen. Penyaji milih antarane sing luwih dhuwur saka pajak penghasilan negara lan lokal utawa pajak dodolan negara lan lokal.
Aturan khusus kanggo sumbangan amal saka Capital Gain Real Property digawe kanggo tujuan konservasi: Aturan khusus iki wis kadaluwarsa ing akhir 2014, lan PATH saiki nggawe aturan iki permanen. Iku efektif kanggo taun pajak 2015 lan maju. Ing ngisor iki aturan khusus, wajib pajak diijini njupuk potongan amal (ing nilai pasar wajar, nganti 50% saka pendapatan reged sing disetel) kanggo nyumbang kabeh utawa bagean saka properti nyata menyang charity sing cocog kanggo tujuan konservasi. Nilai keluwihan donasi, liwat 50% saka watesan reged income diatur, diterusake nganti 15 taun. Ora ana aturan khusus iki, sumbangan konservasi bakal diwatesi 30% saka reged income reged kanthi periode 5 taun.
Kredensial Pajak
Kredit pajak kesempatan Amerika : Originally a replacement for the Hope credit, kredit kesempatan Amerika dijadwal kanggo kadaluarso ing akhir 2017. PATH mbusak tanggal kadalu warso iki, nggawe kesempatan Amerika kredit fitur permanen ing kode tax. Ora ana owah-owahan liyane: kepiye cara kredit kesempatan Amerika diitung lan sing nduweni kualifikasi tetep padha.
Nomer Identifikasi Panentu sing dibutuhake kanggo Kredit Opportunity American Tax: Individu kudu nyakup nomer identifikasi majikan saka institusi pendidikan sing dirawuhi (sing dilapurake ing Formulir 1098-T) nalika ngaku kredit pajak Opportunity Amerika. Pangowahan iki efektif kanggo tahun pajak 2016 lan bakal maju.
Kredit pajak bocah : Ana rong metode kanggo ngitung bagian sing bisa ditampa ing kredit pajak anak. Salah siji cara ngukur pendapatan entuk wong luwih saka $ 3.000 lan ngasilake 15 persen. Iki batesan $ 3,000 wiwitane owahan sementara kanggo taun 2009 liwat 2017 saka jumlah ambang $ 10,000. PATH ndadekake permanen threshold $ 3,000, lan jumlah ambang ora diindeks kanggo inflasi.
Kredit pajak penghasilan : PATH ndadekake loro owah-owahan marang kredit pangasilan. Pisanan, iki nggawe permanen sing luwih dhuwur entuk dhuwit income kanggo kulawarga karo telu utawa luwih tanggungan. (Perjanjen kasebut dijadwal kadaluarsa ing pungkasan 2017.) Kapindho, iku ndadekake permanen threshold phase-metu luwih dhuwur kanggo pasangan nikah sing diajukake bebarengan.
Nyegah klaim retroaktif saka Kredit Usaha Entuk, Kredit Pajak Anak, lan Kredit Opportunity American: Efektif kanggo pengembalian pajak sing diajukake sawise 18 Desember 2015. Individu mungkin ora ngaku EITC, CTC, utawa AOTC kanggo wong (apa piyambak utawa sing gumantung ) sing nduweni SSN, ITIN, utawa ATIN diterbitake sawise tanggal ditrapake.
Kredit pajak properti energi non-bisnis : diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016. Kanggo taun pajak 2016, jendhela, skylight, lan lawang bakal nemokake Energy Star 6.0 standar kanggo nduweni kualifikasi.
Beban bahan bakar alternatif bahan bakar bolak balik kredit pajak properti: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Kredit pajak motor listrik: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016. Iki kredit tax wis kadaluwarsa ing pungkasan taun 2013, lan ora gawe anyar kanggo taun pajak 2014. Ekstensi mung ditrapake kanggo motor listrik. Kredit pajanan kanggo kendaraan listrik telu rodha ora dianyarake.
Kredit kanggo kendaraan sel bahan bakar: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Akun Simpenan Preferred-Pajak
Distribusi IRA amal : Permanen lengkap. Penyediaan iki wis kadaluwarsa ing pungkasan taun 2014. PATH nganyarake distribusi lumayan kanggo 2015 lan terus maju. Ing insentif iki, wong bisa nyumbang kanggo amal langsung saka akun pensiun individu tradisional (IRA) utawa Roth IRA. Distribusi amal sing dikualifikasi ora diklumpukake saka pendapatan reged, tegese individu ora ngemot nilai jumlah sing disumbang minangka bagéan saka penghasilan. Kanthi tandha sing padha, distribusi amal sing kuwat ora kacathet minangka bagéan saka potongan item sing disajanan. Distribusi amal sing bisa diprecayake kanggo nemtokake distribusi minimum sing dibutuhake kanggo taun.
Distribusi pensiun awal kanggo kurir bahan nuklir, Kepolisian Capitol Amerika Serikat, Kepolisian Agung, lan agen khusus keamanan diplomatik: jenis karyawan iki bisa njupuk distribusi saka tunjangan pensiun pemerintah utawa rencana pensiun kontribusi didefinisine tanpa tundhuk marang surtax distribusi awal 10% yen pegawe kasebut misahake saka layanan sawisé umur 50 taun. Iki minangka pangecualian kanggo aturan umum sing bisa ditindakake individu saka rencana pensiun grup kasebut sawise umur 55 taun lan pamisahan saka layanan. Taun wiwit pajak sing efektif.
Penghapusan syarat residensi kanggo program ABLE mumpuni : Loro owah-owahan, efektif kanggo tahun pajak 2015 lan maju. (1) PATH ngilangi syarat sing kudu dilakokake ing akun sing padha ing ngendi pemilik akun dadi warga. (2) PATH ngidini kanggo rollovers saka bagean 529 rencana tabungan kuliah tanpa paukuman, nganti wates taunan kanggo kontribusi ABLE. Rollovers keluwihan kalebu ing pendapatan reged saka wong sing nggawe distribusi.
Rollover saka sawetara pembayaran maskapai tartamtu: Tipe distribusi tartamtu saka rencana manfaat ditetepake sing dibayar kanggo perusahaan penerbangan bisa digulung tanpa konsekuensi pajak menyang IRA tradisional. Retroaktif kanggo 2014.
Rollover dileksanakake saka rencana pensiun liyane dadi akun pensiun SIMPLE: Sawise rampung periode rong taun sawise tanggal karyawan pisanan melu ing SIMPLE IRA , karyawan bisa nggulingake dana saka rencana pensiun grup liyane (kayata rencana 401 (k)) lan IRA tradisional dadi IRA SIMPLE. Efektif kanggo rollovers sawise 18 Desember 2015.
Bagian 529 rencana tabungan kuliah : 3 owah-owahan. (1) QHEE kanggo peralatan komputer, peripheral, perangkat lunak, akses Internet lan layanan sing gegandhengan mung yen peralatan, piranti lunak utawa layanan sing arep digunakake utamané dening punggawa sakwéné taun sing diwenehake ing lembaga pendidikan sing layak. (2) Mbaleni aturan sing nyedhiyakake akun kasebut kudu dikumpulake kanggo tujuan ngitung jumlah distribusi sing kalebu ing penghasilan wajib pajak. Pangentukan saiki wis diitung kanthi basis distribusi-by-distribusi tinimbang kanthi basis agregat. (3) Aturan anyar: yen panampa sing ditampa diwenehake dhuwit maneh babagan biaya pendidikan sing luwih dhuwur, distribusi apa wae sing dipigunakake kanggo mbayar biaya sing dibayari bakal ora kena pajak yen wong sing nampa dana sing ditampa ulang ing rencana 529 ing 60 dina nampa pembayaran maneh. Efektif kanggo taun pajak 2015 lan maju.
Prosedur IRS
Nyegah perpanjangan wektu pangumpulan pajak kanggo anggota Angkatan Bersenjata sing dirawat ing rumah sakit minangka akibat saka cedera zona pertempuran: Biasane IRS wis sepuluh taun kanggo ngumpulake pajak saka tanggal pambiji. Periode 10 taun iki bisa ditambah. Utamane, wektu 10 taun iki ditondoi kanggo periode wektu wong wis aktif tugas militer ing zona tempur sing ditetepake plus 180 dina sawise mburi tugas aktif. Ketentuan anyar iki njlèntrèhaké yèn menawa wong dirawat ing rumah sakit minangka akibat cedera ing zona pertempuran, sembarang periode rawat inap sing tetep ngluwihi periode tugas aktif plus 180 dina ora ngluwihi statute watesan 10 taun ing koleksi. Pranata iki efektif banget lan terus maju.
Cara anyar kanggo nerbitake Nomer Identifikasi Wajib Pajak Individu: efektif mulai 18 Desember 2015.
Hukuman kanggo Wajib Pajak Individu
Hukuman amarga kredit sing ora bisa dikembalikan: IRS saiki bisa nglebokake kridit sing bisa ditrapake maneh liwat jumlah pajak sing dituduhake nalika ngetokake hukuman sing gegandhengan karo akurasi lan hukuman penipuan. IRS uga bisa nemtokake paukuman klaim sing salah 20% ing kredit sing diduweni. Owah-owahan iki efektif kanggo maju lan mundur. Sampeyan efektif kanggo tax returns sing diajukake sawise 18 Desember 2015 lan kanggo ngasilake sing diajukake ing utawa sadurunge tanggal kasebut yen statute watesan periode taksiran durung kadaluwarsa. Pangowahan kanggo paukuman klaim salah yaiku efektif kanggo tuntutan sing diajukake sawise tanggal enactment.
Watesan marang wajib pajak sing mbantah ora sah kridit ing taun sadurunge: Yen individu nyatakake Child Tax Credit , IRS banjur nolak kredit, lan klaim wajib pajak kanggo kredit kasebut ditemtokake amarga penipuan, mula individu kasebut ora bisa ngaku Anak Kredit Pajak kanggo sepuluh taun sabanjure. Nanging, yen pratelan pambébasan wis ditemtokake amarga ora sopan utawa disengaja aturan, banjur individu kasebut ora bisa ngaku kredit Kredit Anak kanggo rong taun sabanjuré. Watesan sing padha dilebokake ing klaim sing nglibatake Kredit Opportunity Tax Amerika : 10 taun kanggo penipuan lan 2 taun kanggo nolak utawa disengaja aturan kasebut.
Hukuman kanggo Profesional Pajak
Amarga usaha kanggo Tax Tax Anak lan Tax Opportunity Amérika kredit: Ing upaya kanggo nyuda claims ora bener, PATH mbutuhake profesional pajak kanggo ketemu syarat rajin amarga nalika nyiapake pajeg tax kang klien ngaku kredit tax anak utawa kredit Opportunity kredit Amérika . Syarat - lan penalti - padha karo usaha amarga kredit pajak sing diduweni. Iki mulai tahun tax pajak 2016.
Penalti kanggo preparer sing mbayar sing nglakoni tumindak kanthi sengaja utawa tanpa pamrih: Pidana iki tambah nganti luwih saka $ 5.000 utawa 75% saka pendapatan sing ditampa (utawa bakal ditemokake) dening preparer bab tax returns utawa klaim kanggo mbalekake kang preparer wis ngasorake pajak amarga tumindak kanthi sengaja utawa sembrono. Penalti yang lebih tinggi efektif mulai tanggal 18 Desember 2015. Penalti adalah lebih besar dari $ 1.000 atau 50% dari pendapatan yang diturunkan (atau diturunkan) oleh preparer sehubungan dengan pengembalian pajak. Runtingan kasebut kudu amarga posisi ora wajar, yaiku posisi sing ora bisa dipercaya dening preparer sing luwih dhuwur tinimbang ora bakal dilestarekake merit kasebut kajaba posisi kasebut diwiwiti nalika bali utawa ana wewenang substansial kanggo posisi kasebut. Kanggo posisi sing nemtokake definisi saka papan perlindungan taxhine utawa transaksi sing kadhaptar utawa transaksi sing bisa dilaporake, preparator kudu nduweni kepercayaan sing cukup yen posisi kasebut luwih cenderung tinimbang ora bisa ditampa kanthi becik.
| Ketentuan Pajak Bisnis | ||
| Informasi Reporting | ||
Deadline kanggo Formulir W-2 lan Formulir 1099-MISC | Ngganti | wiwit 2017 |
Aman pelabuhan kanggo de minimis kasalahan ing bali informasi | Ngganti | wiwit 2017 |
Mung bener tuku sekolah dilaporake ing Formulir 1098-T | Ngganti | wiwit 2016 |
| Pendapatan Bisnis | ||
Periode pangenalan wolung taun kanggo hasil saka Advertisement kahanan transmisi listrik kualifikasi | Lengkap | liwat 2016 |
Pengurangan ing periode pangenalan S-corporation kanggo pajak keuntungan gedhé | Permanen | |
Pendapatan taxable bisnis sing ora ana hubungane sing ora ana hubungane karo organisasi tax-exempt | Permanen | |
| Bisnis potongan & panyusutan | ||
Pemulihan biaya garis lurus 15 taun kanggo perbaikan kualifikasi sing layak, bangunan restoran lan perbaikan sing apik, lan perbaikan toko sing berkualitas: | Permanen | |
Penyusutan 3 taun kanggo jaran lomba | Lengkap | liwat 2016 |
Panyusutan 7 taun kanggo kompres hiburan olahraga motor | Lengkap | liwat 2016 |
Dipercepat panyusutan kanggo properti bisnis ing leladine India | Lengkap | liwat 2016 |
Adjustment basis kanggo saham perusahaan S nggawe kontribusi amal saka properti | Permanen | |
Penyusutan bonus | Permanen karo owah-owahan | |
Penyusutan bonus kanggo properti pabrik biofuel generasi kaping 2 | Lengkap | liwat 2016 |
Kontribusi sumbangan saka Food Inventory | Permanen | |
Kegiatan produksi domestik kanggo Puerto Rico | Lengkap | liwat 2016 |
Pemilihan kanggo ngurangi properti bangunan komersial sing efisien energi | Lengkap | liwat 2016 |
Pemilihan kanggo mbayar film lan televisi lan pameran teater | Lengkap | liwat 2016 |
Pemilihan kanggo njamin peralatan safety mine | Lengkap | liwat 2016 |
Pemberian pajak zona pemberdayaan | Lengkap | liwat 2016 |
Bagean 179 Expensing | Permanen karo owah-owahan | |
| Credits Pajak Bisnis | ||
Kredit pangembangan ekonomi Samoa Amerika | Lengkap | liwat 2016 |
Biodiesel lan insinyur diesel sing dianyari | Lengkap | liwat 2016 |
Kredit kanggo omah anyar sing efisien energi | Lengkap | liwat 2016 |
Kredit kanggo fasilitas ngasilake energi saka sumber daya sing bisa dianyari | Lengkap | liwat 2016 |
Kredit kanggo produksi fasilitas batu bara India | Lengkap | liwat 2016 |
Kredit upah karyawan kanggo karyawan tugas aktif | Permanen karo owah-owahan | |
Kredit pajak lapangan kerja India | Lengkap | liwat 2016 |
Tambang tim penyelamat latihan kredit pajak | Lengkap | liwat 2016 |
New pasar kredit tax | Lengkap | |
Listrik kredit pangopènan nglacak trek | Lengkap | liwat 2016 |
Kredit pajak riset lan pengembangan | Permanen karo owah-owahan | |
Kredit pajak produser biofuel kaloro | Lengkap | liwat 2016 |
Kredit pajak kesempatan kerja | Lengkap | |
| Pajak Excise | ||
Pajak piranti pajek kesehatan | Ditanggepi | kanggo taun tanggalan 2016 lan 2017 |
| Bisnis Internasional | ||
Kecepetan Subpart F kanggo pendapatan pendanaan aktif | Permanen | |
Deleng-liwat perawatan pembayaran antarane perusahaan manca sing diduwèni manut miturut aturan perusahaan nyekel pribadi manca | Lengkap | liwat 2019 |
Cekungan ringkes saka Ketentuan Pajak Bisnis
Informasi Pelaporan kanggo Bisnis
Deadline kanggo pengajuan Formulir W-2 lan Formulir 1099-MISC: Bentuk W-2 lan Formulir 1099-MISC kudu diajukan tanggal 31 Januari sasuwene pungkasan taun kalender. Iki tundhuk padha kanggo nyedhiyakake pernyataan kasebut kanggo karyawan lan payee. Bisnis ora entuk manawa diwenehake tanggal panentu (tanggal 28 Februari kanggo filer kertas lan 31 Maret kanggo filer elektronik). Tenggat waktu iki berlaku kanggo kalender taun 2016.
Tambahan, PATH ngajokake IRS supaya ora mbayar kredit utawa mbalekake sing gegandhengan karo Kredit Pajak Pendapatan Dipunake utawa tambahan Kredit Pajak Anak sadurunge 15 Februari . Minangka wektu iki, SSA lan IRS diwenehi wektu kanggo ngolah kabeh formulir W-2 lan 1099-MISC sing mlebu lan cocog karo rega pajak individu kanggo verifikasi kelayakan kanggo EITC lan ACTC. Tanggal wiwitan tanggal 15 Februari kanggo ngetokake rega sing gegandhengan karo EITC lan CTC mulai ditrapake mulai taun pajak 2016 sing diajukake ing taun kalender 2017.
Aman kanggo kasalahan de minimis ing bali informasi: Mulai taun kalender 2017, bisnis bisa ngandelake aturan aman kanggo nyegah hukuman amarga gagal ngunggah informasi sing bener utawa hukuman kanggo gagal menehi statement tangguh sing bener. Kawit aman aturan: "informasi bali utawa statement payee kasebut diajukake kanthi bener nanging kalebu kesalahan de minimis jumlah sing kudu dilapurake ing bali utawa statement kasebut. Secara umum, kesalahan de minimis jumlah informasi bali utawa statement ora perlu dibenerake yen kesalahan kanggo jumlah siji ora ngluwihi $ 100. A ambang ngisor $ 25 didegaké kanggo kasalahan bab nglaporake jumlah penahanan utawa panyimpenan cadangan "(JCX-144-15, kaca 124) .
Mung dhisikan sing bener dibayar dilapurake ing Formulir 1098-T: Efektif kanggo kalender tahun 2016 lan maju, lembaga pendidikan kudu ngumumake jumlah agregat kualifikasi lan biaya-biaya sing gegandhengan karo wong sing bener dibayar ing taun tanggalan. Sadurunge, institusi pendidikan bisa nglaporake jumlah sing bener sing dibayar utawa jumlah sing ditampa taun.
Pendapatan Bisnis
Periode pangenalan wolung taun kanggo hasil saka Advertisement kualifikasi transmisi listrik: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Pengurangan wektu pangenalan S-corporation kanggo pajak keuntungan gedhé: Sakliyané owah-owahan saka 10 taun nganti 5 taun periode pangenalan nalika S-corporation, perusahaan investasi sing diatur utawa kepercayaan investasi real estate bisa tundhuk pajak perusahaan ing keuntungan properti iku dianakaké manawa sawijining perusahaan korporat C utawa nampa properti saka perusahaan C.
Pendapatan ora duwe hubungan bisnis sing ora ana hubungane karo organisasi tax-exempt: PATH secara permanen ndhedhesake aturan khusus babagan pendapatan sewa, royalti, annuities lan pendapatan bunga sing ditampa saka anak perusahaan sing paling ora 50% dikontrol dening organisasi bebas pajak. Ing aturan khusus iki, sewu lan pambayaran liyane sing ditampa saka entitas kontrol sing ngluwihi aturan dawa lengen kasebut uga kena pajak minangka income bisnis sing ora ana hubungane lan bisa uga dikenani hukuman 20%. Panentu iki wis kadaluwarsa ing akhir taun 2014, lan dibaleni maneh kanggo taun 2015 lan maju.
Pengurangan bisnis lan panyusutan
Penyusutan 3 tahun jaran lomba: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Penyusutan 7 taun kanggo kompres hiburan motorport: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Pemulihan biaya garis lurus 15 taun kanggo perbaikan kualitatif sing nduweni hak, bangunan restoran lan perbaikan sing berkualitas, lan perbaikan toko sing layak: Saklawase ditrapake lan kasedhiya kanggo taun pajak 2015 lan maju.
Dipercepat penyisihan penyisihan periode kanggo bisnis properti ing leladen India: diperluas kanggo tax taun 2015 lan 2016. Kanggo taun tax 2016, wajib pajak bisa milih metu saka jadwal panyusutan kanthi cepet ing basis kelas-by-kelas.
Adjustment basis kanggo saham perusahaan S nggawe kontribusi amal saka properti: permanen lengkap. Nalika perusahaan subchapter S nyumbang awis utawa properti kanggo amal, nilai sumbangan mili menyang 1040 pemegang saham. Pemegang saham njupuk sumbangan amal minangka potongan item lan ngurangi basis dhasar ing saham perusahaan S. Amarga jumlah Simpenan korporasi S wis suda, pangsa pasar saham minangka saham sing nyalarasake properti sing disumbang. (Aturan babagan penyesuaian basis wis kadaluwarsa ing pungkasan taun 2014, lan dibalekake kanggo taun pajak 2015 lan maju.)
Penyusutan bonus: Luas liwat 2019 karo modifikasi. Wajib pajak bisa njupuk 50% saka basis peralatan lan properti sing disetel minangka penyusutan tambahan ing ndhuwur panyusutan reguler. PATH ngluwihi penyusutan bonus liwat 2019 kanthi modifikasi ing ngisor iki. Nomer penyusutan bonus yaiku 50% basis sing disetel kanggo taun pajak 2015, 2016, lan 2017; 40% kanggo taun pajak 2018; lan 30% kanggo taun pajak 2019. Tambahan $ 8.000 penyusutan bonus diijini ing mobil kanggo taun pajak 2015, 2016, lan 2017; tambahan $ 6,400 kanggo 2018; lan tambahan $ 4,800 kanggo 2019. PATH uga ngluwihi 2019 pemilihan kanggo akselerasi kridit AMT tinimbang panyusutan bonus.
Penyusutan bonus kanggo properti pabrik biofuel generasi kedua: diperluas kanggo tahun pajak 2015 lan 2016.
Kontribusi Karya Inventory Pangan: Sakbenere ditambah. Potongan iki kasedhiya kanggo taun pajak 2015 lan maju. PATH uga ndadekake telung owah-owahan aturan khusus kanggo nyumbang panganan kanggo amal. Pisanan, pembayar pajak bisnis saiki bisa ngurangi nganti 15% saka income taxable business (iku 10% kanggo taun pajak 2014 lan sadurungé). Kapindho, wajib pajak bisa milih, miturut kahanan tartamtu, kanggo ngrampungake basis persediaan pangan sing cocog karo 25% saka nilai pasar sing padha. Kapindho, PATH ngenalake presumptions sing bisa digunakake nalika menehi rega barang-barang sing disumbang.
Aktivitas produksi domestik deduksi kanggo Puerto Rico: lengkap kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Pemilihan kanggo ngurangi properti bangunan komersial sing hemat energi: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Pemilihan kanggo ngasilake produksi film lan televisi lan produksi teater: diperpanjang kanggo taun pajak 2015 lan 2016. Kanggo pajak taun 2016, produksi teater langsung uga nduweni syarat khusus iki.
Pemilihan kanggo njamin peralatan safety mine: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Pemberian pajak zona pemberdayaan: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Bagean 179: Pembatasan watesan kanggo 2015 lan taun ngarep saiki wis ditemtokake kanthi wates maksimal $ 500.000 saben taun, lan wates iki bisa dikurangi yen biaya kualifikasi properti sing dilayani sajrone mangsa ngluwihi $ 2 yuta. Batas $ 500.000 lan $ 2 juta tahap-metu diindeks kanggo inflasi wiwit tahun pajak 2016. PATH uga ndadekake aturan papat permanen khusus babagan pemotongan Seksi 179.
(1) Perbaikan sewa kualifikasi, bangunan restoran lan perbaikan sing berkualitas, lan perbaikan toko sing layak layak kanggo perawatan 179, kanthi wates maksimum khusus $ 250.000.
(2) Piranti lunak komputer sing ora bisa ditrapake kanggo bagean 179.
(3) Unit penyejuk udara lan pemanasan layak kanggo bagean 179 perawatan wiwit taun pajak 2016.
(4) Wajib pajak bisa mbatalake Pemilu 179 sing sadurunge digawe tanpa persetujuan Layanan Pendapatan Internal.
Credits Pajak Bisnis
Kredit pangembangan ekonomi Samoa: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Biodiesel lan insentif diesel terbarukan: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Kredit kanggo omah anyar sing efisien energi: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Kredit kanggo fasilitas ngasilake energi saka sumber daya sing bisa dianyarake: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016, kajaba fasilitas angin (kadaluwarsa ing 2014 lan ora dianyarake).
Kredit kanggo produksi fasilitas batu bara India: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Kredit upah karyawan kanggo karyawan sing dadi anggota aktif saka layanan berseragam: Permanen ditambah karo owah-owahan. Bisnis sing dileksanakake kredit tax income sing padha karo 20% saka beyo diferensial. Denda diferensial kasebut yaiku beda antarane gaji pegawe sing bakal dibayar karyawan yen karyawan tetep kerja lan jumlah bayaran pegawe sing ditampa saka militèr nalika ditelpon nganti tugas aktif. Kredit pajak iki kasedhiya kanggo kabeh pengusaha saka sembarang ukuran sing diwiwiti ing 2016. Kanggo taun 2015 lan sadurungé, kredit iki diwatesi kanggo bisnis cilik.
Kredit pajak Employment India: Lengkap kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Tambang tim penyelamat latihan kredit: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Kredit pasar anyar pasar: Luwih liwat 2019, ngidini nganti $ 3,5 milyar ing investasi sing cocog saben taun. Periode transferover kanggo kridha sing ora dienggo ditambahi limang taun nganti 2024.
Trek tax pangopènan trek karcis: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Kredit pajak riset lan pembangunan: Sakbenere lengkap karo owah-owahan. Usaha cilik sing layak bisa nggunakake kredit riset kanggo ngimbangi pajak reguler lan pajak minimum alternatif sing diwiwiti karo taun pajak 2016. Uga wiwit taun 2016, bisnis cilik bisa milih kanggo ngaku sawetara kredit riset marang perusahaan pajak tanggungan Jaminan Keamanan.
Kredit pajak produser biofuel kaping pindho: diperluas kanggo taun pajak 2015 lan 2016.
Kredit pajak kesempatan kerja: Lengkap liwat 2019 karo modifikasi. Miwiti ing taun pajak 2016, kredit pajak kesempatan kerja kasedhiya kanggo para pengusaha sing nyewa wong sing wis nganggur 27 dina utawa luwih.
Pajak Excise
Alat piranti elektronik excise tax: ditrapake kanggo tanggalan taun 2016 lan 2017.
Pranata Internasional
Sub-kategori pengecualian kanggo pendapatan Financing aktif: Sakbenere ngecualikake pendapatan sing ditemokake saka tumindak aktif perbankan, pembiayaan, bisnis sekuritase, lan bisnis asuransi sing kalebu ing penghasilan kena pajak perusahaan manca sing diduweni.
Deleng-liwat perawatan pembayaran antarane perusahaan manca sing diduweni ing sangisore aturan perusahaan nyekel pribadi manca: Luwih liwat 2019.