Nggawe Gunakake Pengecualian Pajak Estate sing Dienggo
Apa Apa Portabilitas Tax Exemption Mean?
Prabédan ing tax exemption tegese yen salah sijine pasangan mati lan ora migunakake total $ 5.000.000 (ing 2011, utawa $ 520.000 ing 2012, $ 5,250,000 ing 2013, $ 5,340,000 ing 2014, lan $ 5,430,000 ing 2015) taxation federal estate tax, banjur pasangan urip bisa nggawe pemilihan kanggo ngisi pambebasan sing ora dienggo lan ditambahake marang kewajiban pasangan sing isih urip.
Apa konsep gedhe, bener? Inggih, sumangga manawa ing sajarah sistem "AB Trust" dirancang kanggo nindakake pemilihan portabel. Ing rencana estate AB Trust, nalika pasangan pisanan mati, dhuwit utawa estate bakal kapérang dadi loro kapitunan sing kapisah, siji sing padha karo pajeg pajak persekutuan federal (iki minangka "B Trust"), lan siji sing jumlah sing ngluwihi kewajiban (iki "A Trust"). (Elinga manawa rega saka omah sing wis almarhum ora ngluwihi tax exemption, banjur mung "B Trust" kudu digawé lan dibiayai.) Miturut mbagekake omah sing wis suwe dadi rong bagian, rencana AB Trust ngidini B Trust ngliwati estate-tax gratis kanggo pewaris sawise pasangan urip mati.
Lan wiwit pasangan sing isih urip bakal nduweni kewajiban tax estate sing bisa ditrapake kanggo nilai estatee, rencana AB Trust bakal ngidini pasangan sing nikah ngliwati rong pambebasan pajanan federal sing bebas saka pajak estate federal. (Wigati: Ing sawetara negara sing nglumpukake pajak properti negara sing kapisah, perencanaan "ABC Trust" dibutuhake tinimbang rencana AB Trust.)
Nanging saiki, kanthi introduksi portabilitas tax exemption , pasangan sing ora kawin kudu nggunakake rencana AB Trust kanggo ngupayakake pambebasane pajak omah kanggo pasangan.
Contoh Portabel
Contone, yen Bob lan Sally wis omah-omah lan Bob mati ing taun 2011 lan mung migunakake $ 3.000.000 saka eksemplar pajak estate $ 5.000.000, banjur Sally bisa milih kanggo ngetokaké bobot $ 2.000.000 sing ora dienggo Bob lan ditambahake marang kewajiban pajeg estate. Sauntara kuwi, Sally ora nganggep yèn dibebasna pajeg, lan Sally bakal diwenehi pengecualian $ 7,250,000 ing taun 2013 (pengecualian Bob $ 2.000.000 sing ora dienggo Bob, lan Sally's exemption $ 5,250,000 = $ 7,250,000).
Cara Nyetel Pilihan Portabel
Dadi, carane Sally tindak babagan pemilihan kanggo nggunakake kewajiban pajeg estate sing ora dienggo Bob? Kanggo pasangan sing urip kanthi bener kanggo milih pemilihan kanggo ora ana pajeg kang ora dienggo, ora ana sing kudu dileksanakake, pasangan sing isih urip kudu nyithak IRS Formulir 706 , Tax Returning United States (lan Generation-Skipping Transfer). Formulir 706 amarga utawa sadurungé sangang sasi sawise tanggal mati pasangan suami istri; Nanging, extension enem sasi kanthi otomatis bisa dijaluk dening pengajuan Formulir IRS 4768 , Aplikasi Kanggo Ekstensi Wektu Kanggo Ngirim Pulih lan / Utawa Pay US Estate (lan Generation-Skipping Transfer) Pajak, utawa sadurunge tanggal dijadwal kanggo Formulir 706.
Cathetan: Tanggal 17 Februari 2012, IRS ngetokake Notice 2012-21 , sing nyedhiyakake kanggo estates tartamtu, pemilihan portabel bisa digawe ing 15 sasi sawise tanggal mati sanajan pasangan sing urip gagal nyiyapake Formulir 4768 kanthi tepat.
Apa Future Portability of Estate Tax Exemption?
Nalika pranata TRUIRJCA wis kadaluarsa ing tanggal 31 Desember 2012, pranata ATRA wis nggawe portofolio pilihan permanen kanggo pasangan palakrama. Mesthine, apa wae sing dipigunakaké Washington "permanen" tetep dumadi nganti kaputusan kasebut kudu diganti.