Prediksi Prakawis Masa Depan Pajak Pajak, Hadiah Hadiah, lan Pajak GST
Ringkesan Saiki Tax Tax Estate
Sadurungé ngrembug babagan masa depan pajak estate, penting kanggo mangerteni apa aturan tax estate federal saiki nyedhiyakake lan yen aturan kasebut mungkin diganti ing mangsa ngarep.
Ing sadhuwure hukum, pengecualian pajak estate federal mestine nyelehake saka $ 5,120,000 ing 2012 nganti $ 1.000.000 ing 2013, lan tarif pajak estate dijadwalake kanggo mlumpat saka 35% nganti 55%. Nanging ing awal taun 2013, undhang-undhang Wajib Pajak Amérika (utawa ATRA kanggo cendhak) wis dilulusake, sing, kaya kasebut ing ndhuwur, wis ndadekake angger-angger nerbitake pajak provinsi federal, pajak hadiah lan pajak pindhah generasi permanen kanggo 2013 lan ngluwihi.
Ing ATRA, tax exempt federal estate, tax hadiah, lan tax-exemptions tax-exemptions diwenehake ing $ 5.000.000 nanging bakal indeks kanggo inflasi ing awal 2011. Iki tegese saben eksekutif lungguh ing $ 5,340,000 ing 2014 lan tambah kanggo $ 5,430,000 ing 2015.
Peningkatan angka pambebasan miturut tarif inflasi bakal terus dadi tren sing maju. Kajaba iku, ATRA nyetel tax estate ndhuwur, tax hadiah lan tax transfer generasi-skipping ing 40% lan digawe portability saka tax estate lan hadiah peparingan pambébasan antarane pasangan nikah permanen kanggo 2013 lan mangsa taun.
Carane Akeh Estates Pay Pajak Pajak?
Kanthi pengecualian iki lungguh ing nomer gedhe kaya, wis dianggep dening Pusat Kebijakan Tax sing mung 3.800 Estates kedah mbayar pajeg estate ing 2013. Dadi karo jumlah cilik almarhum pembayar pajak tundhuk tax tax persekutuan, iku gampang speculate yen Congress bisa pindhah kanggo ngurangi pambebasane lan ningkatake tarif pajak ndhuwur kanggo ngunggahake revenue. Kanggo nggayuh asil sing signifikan, Kongres kudu ngeset pambebasan ing nomer sing sithik banget, kayata kabeh cara bali menyang $ 1.000.000, lan nyetel tingkat pajak sing dhuwur banget, kayata 55%. Wiwit Kongres wis duwe kesempatan supaya angka-angka kasebut bakal ditindakake ing tanggal 1 Januari 2013, nanging padha milih kanggo ningkatake pambebasan marang $ 5.000.000 lan ngétung lan mung nambah tarif pajak saka 35% nganti 40%, iku ora pati gedhé yen pambebasane lan tingkat bakal diganti ing mangsa ngarep, lan uga ora mungkin pajak pajek kasebut bakal dicabut ing wektu sing cedhak amarga pengecualian wis dianggep cukup murah lan mung bakal terus nambah.
Closing Estate Tax Planning "Loopholes"
Dadi, yen jumlah ora bisa dibatalake kanthi cepet, banjur apa sing bisa ditindakake dening Kongres ing wilayah pajak estate kanthi signifikan ningkatake bathi?
Nampilake usulan-usulan anggaran Presiden Obama sajrone kepresidenan nyedhiyakake roadmap kanggo Congress kanggo tumindak kanggo nutup kathah saka rencana tax Estate "loopholes" sing wis diijini ing sugih ultra kanggo mindhah appreciating aset ing sanjronan estates, mangkono ngurangi nilai-nilai saka estet kanggo tujuan pajek estate , lan nggawe " Dinasti Amanah " sing bakal dilakoni nganti pirang-pirang taun ing mangsa ngarep lan ora bakal dilebur maneh kanggo tujuan pajek estate federal.
Ing ngisor iki minangka ringkesan usulan-usulan anggaran anyar sing bisa diajukake dening Kongres babagan nggayuh milyaran pati lan bathi hadiah hadiah bebarengan karo sawetara sing bakal nambah bathi pajak pendapatan.
Ngganti Aturan Panuntun GRATs
A grantor tetep kepercayaan annuity (GRAT) minangka kepercayaan irrevocable khusus sing, yen disusun lan dikelola kanthi bener, bakal ngliwati aset menyang panampa GRAT kang bebas saka pajak hadiah lan nyuda rega saka estate grantor.
Ing pranata GRAT sing khas, pemberi transfer nransfer aset spesifik menyang jeneng GRAT lan banjur nahan hak nampa pembayaran annuity tahunan kanggo periode tartamtu. Nalika istilah GRAT rampung, apa sing ditinggalake ing GRAT didistribusekake menyang benefisiard amanat (anak utawa benefisiar liyane saka pilihan grantor).
Yagene wong nindakake iki - ngedegake kapercayan kanggo entuk manfaat saka wong liya nanging entuk kabeh aset bali ing wangun pembayaran annuity? Amarga ngatur GRAT minangka gamble wiwit pemberi dana pancen moco ing kasunyatan sing aset ditransfer menyang GRAT bakal ngapresiasi nilai ing ndhuwur lan ngluwihi tingkat kapentingan minimal sing kudu dibayar ing bentuk anuitas. Mangkono, nalika grantor bakal ngundhuh sawetara aset sing ditransfer menyang GRAT ing wangun pembayaran anu ngasilake, penghargaan aset ing GRAT ing ndhuwur lan ngluwihi pembayaran annuity sing dibutuhake bakal mlebu ing panampa GRAT ing sanjabane estate grantor lan bebas saka pajak hadiah.
Konsep liya sing ndadekake GRAT minangka cara sing menarik kanggo ngliwati kasugihan yaiku nalika pamindahan aset sing dimiliki dening wong menyang kepercayaan ora bisa ditarik maneh kanggo entuk manfaat saka wong liya bakal dianggep hadiah kanggo tujuan pajeg federal, kanthi GRAT wiwit kabeh sacara teoritis saka aset sing ditransfer bisa teka maneh menyang pemberi, nilai hadiah kanggo ahli waris saka GRAT bakal ing utawa cedhak $ 0. Mangkono, bisa gawé apa sing diarani minangka "GRAT nulak-metu." Ing sisih liya, kelemahan gedhe nggunakake GRAT iku nyatane manawa pemberi mati nalika mangsa kasebut, banjur kabeh aset ing GRAT bakal ditarik maneh menyang properti kena pajak kanggo tujuan pajeg estate . Mangkono, GRAT biasane duwe istilah sing cendhak, kayata loro utawa telung taun.
Kepiye carane supaya Kongres ngetokake kalkun GRATs supaya ora ngerteni? Proposal anggaran Presiden Obama nyerang GRAT ing rong arah: Miturut (1) mrintahake GRAT duwe jangka minimal 10 taun , kanthi mangkono nambahake kasempatan yen grantor bakal mati sajrone mangsa kasebut lan nyebabake aset GRAT bakal ditarik maneh menyang pajek grantor estate, lan (2) ngilangi GRAT nuled metu kanthi ngirim transfer menyang GRAT kanggo duwe sawetara nilai kanggo tujuan pajeg hadiah. Loro-lorone owah-owahan iki bakal mbatesi efektifitas GRAT minangka teknik pengurangan pajak estate .
Ngilangi Manfaat Penjualan kanggo Prasyarat Grantor Aman
Tèknik liya sing dipigunakaké kanggo mindhah apresiasi aset ing sanjabane omah sing kena pajak bisa dianyaraké kanggo dipercaya panuwun amanah (IDGT). Kanthi teknik iki, kepercayaan ora bisa dibatalake digawe "sengaja cacat" dening mènèhi panyengkuyung kanggo mbayar pajeg income sing diduwèni déning aset kapercayan kanggo tujuan pajeg income, nanging ing wektu sing padha, aset ing kepercayaan ora bisa ditarik balik ora kalebu ing properti sing bisa dilebokake kanggo properti pajak. Saliyane, amarga IDGT minangka kepercayaan kanggo tujuan pajeg income, transaksi antarane pemberi lan kepercayaan, kayata penjualan cicilan kanggo kapercayan kanthi ijol-ijolan surat promosional kanthi nggunakake tingkat bunga sing murah saiki, bisa kedadeyan tanpa kapital lan pembayaran kapentingan kena pajak.
Kepiye carane supaya Kongres ngetokake dodolan kanggo IDGT kanggo nggawe dheweke ora éntuk? Proposal anggaran Presiden Obama nyerang teknik kasebut ing rong arah: Miturut (1) mbutuhake pajak hadiah sing kudu dibayar ing sembarang distribusi saka IDGT, lan (2) kalebu aset sing isih ana ing IDGT ing wayahe pemberontak ing properti kena pajak. Loro-lorone saka owah-owahan iki bakal ngilangi keuntungan pangurangan pajek estate kanggo penjualan marang IDGT.
Ngilangi Benefit of Health and Education Exclusion Trusts
A Health and Education Exclusion Trust (HEET) yaiku jinis khusus kepercayaan ora bisa ditarik maneh sing dirancang kanggo ngidini pemberi kapercayan kanggo nyedhiyakake kanggo pembayaran kanggo expenses pendidikan lan kesehatan tartamtu saka putu lan cucu-cucu, bebas saka pajak hadiah lan transfer generasi mlebu pajak ( pajak GST). Pasangan-pasangan HEET konsep " hadiah sing ora bener hadiah " karo "Transfer GST sing ora bener transfer GST" sing sah ing Internal Revenue Code lan negara hukum sing ngidini "Dinasti Trust" kanggo menehi grantor kemampuan kanggo nyedhiyakake kanggo expenses pendidikan lan kesehatan tartamtu saka kulawarga kanggo akeh generasi teka.
Dadi, carane bisa ngetrapake Congress karo HEETs kanggo nggawe dheweke ora éntuk? Proposal anggaran Presiden Obama nyerang HEETs kanthi nggawe distribusi saka wong-wong mau miturut pajak GST . Kajaba iku, iki bakal dadi efektif nalika tanggal ditetepake lan ditrapake kanggo HEETs anyar uga apa wae distribusi sing digawe sawise tanggal efektif saka HEETs sing wis ana. Loro-lorone owah-owahan iki bakal ngilangi pajak estate, pajak hadiah lan keuntungan tax GST HEETs.
Limrah Wangsulanku nganti 90 Taun
A Dynasty Trust minangka generasi mbebayani sing ora bisa dibatalake sing nyingkirake pajak estate lan pajak GST amarga saben generasi mati lan aset sing isih ana ing kepercayaan diturunake ing kepercayaan kanggo generasi sabanjure. Sawetara negara ngidini Dynasty Trust bisa diterusake tanpa wates taun, dene negara-negara liyane, kayata Florida, ngidini supaya terus akeh taun (360 taun ing Florida).
Dadi, carane bisa ngetrapake Kongres karo Dynasty Trust kanggo nggawe dheweke ora éntuk? Proposal anggaran Presiden Obama nyerang Dinasti Trust kanthi mrintahake supaya bisa mandhek ing 90 taun. Nalika isih ana sing kepengin nggoleki pajak , tax hadiah lan GST bebas pajak, aturan saiki sing ngatur pajek GST bisa nyebabake akeh Dinasti Trust sing bakal ilang status pambebasane GST. Nalika mbatesi Dynasty Trust nganti 90 taun, ora bakal bisa ngilangi dheweke minangka alat perencanaan pajak, supaya bisa ngurangi nilai sing luwih dhuwur tinimbang generasi mangsa.
Batasi Amount Dikumpulake ing Akun Pensiun Paling Apes
Mbatesake jumlah sing bisa ditumpukake individu ing akun pensiun sing disukai pajak iku proposal anyar ing budget 2014. Miturut ringkesan proposal iki, "Rekening Pensiun Individu lan kendaraan simpenan pilihan-pilihan liyane sing dimaksudaké kanggo bantuan keluarga kelas menengah kanggo nyewakake pensiun, nanging ing aturan saiki, sawetara wong sugih bisa nyepakakuta yuta dolar ing akun kasebut , luwih akeh tinimbang sing dibutuhake kanggo nyedhiyakake imbuhan pensiun tingkat sing cukup. Anggaran bakal mbatesi imbangan total individu ing akun sing disukai pajak kanggo jumlah sing cukup kanggo mbutuhake annuity sing ora ngluwihi $ 205.000 saben taun ing pensiun, utawa sekitar $ 3 yuta kanggo wong pensiun ing 2013. "
Elinga yen nggunakake istilah sing dipilih pajak , proposal kalebu IRAs tradisional lan Roth IRAs, nanging kanthi wates dhuwur kasebut ing wiwitan, proposal iki mung bakal ngetrapake wong sing netesake dhuwur banget kanthi nyegah supaya ora menehi sumbangan tambahan sawise tekan cap.
Ngilangi "Stretch IRAs"
A " stretch IRA " nuduhake akun pensiun individu sing diwenehi waris dening waris sing layak njupuk distribusi minimal sing dibutuhake saka akun kasebut liwat pangarep-arep urip dhuwit. Iki kalebu jenis benefisiat individu (kayata anak, putu, tiri, keponakan, malah kanca), nanging ora bisa nampa warung amarga ora duwe harapan urip . Uga ora ditrapake kanggo pasangan sing isih urip, sing mung bisa milih kanggo njupuk IRA warisan saka pasangan almarhum lan nggulung menyang IRA dhewe.
Keuntungan saka babagan IRA saka perspektif perencanaan estate yaiku yèn sawijining putri nilar IRA kanggo putu, banjur IRA bisa terus berkembang tanpa pajak kanggo entuk manfaat saka putu amarga harapan urip putu bakal mbutuhake putu kanggo narik kawigaten relatif distribusi minimal sing dibutuhake ing pirang-pirang, akeh taun, ninggalaken pandhudhuk lan akeh pertumbuhan bebas pajak ing IRA.
Dadi, carane bisa ngetrapake Congress karo IRAs babagan kanggo nggawe ora menarik? Proposal anggaran Presiden Obama wis nyerang babagan IRA kanthi mbutuhake IRA sing diwenehi supaya bisa rampung metu limang taun sakwise kematian pemilik IRA. Iki uga bakal meksa para benefisiari kanggo mbayar pajak penghasilan ing penarikan luwih saka limang taun lan nindakake adoh karo konsep stretch IRAs.
Watesan "Hak Cipta"
Anggaran 2015 ngajokaken panyimpenan kebutuhan kapentingan saiki kanggo hadiah sing nduweni kualifikasi kanggo pengecualian pajak hadiah taunan (saiki $ 14.000 saben rampung). Miturut proposal kasebut, tinimbang kategori pindhah anyar (tanpa menehi pratelan marang anané hak penarikan "Crummey" ), lan bakal nemtokaké watesan tahunan $ 50.000 saben donor kanggo transfer properti kasebut ing donor kategori anyar sing bakal dadi kualifikasi kanggo pengecualian taunan tax hadiah. Iki bakal nyebabake transfer donor ing kategori anyar ing taun tartamtu sing ngluwihi total $ 50.000 sing dianggep minangka peparingé sing kena pajak , sanajan hadiah total kanggo saben individu wis ora ngluwihi $ 14.000. Kategori anyar iki kalebu pamindhahan ing kapercayan, transfer kapentingan ing pass-liwat èntitas, pamindhahan kapentingan sing tundhuk larangan ing Advertisement, lan transfer properti liyane sing, tanpa considering kanggo mundur total, sijine, utawa hak-hak kaya mengkono, ora bisa langsung dibubarake dening sing wis rampung. Matesi hak penarikan Crummey kanggo $ 50.000 saben taun bakal nggawe transfer ekstra kanti bea tanpa keno pajek sing bakal ngurangi kewajiban pambayaran hadiah donor lan nambahake properti sing kena pajak .
Ngendi Arep Lunga saka kene?
Minangka kasebut ing wiwitan, Kongres mbutuhake pendapatan luwih kanggo ndhukung kabiasaan mbuwang pamaréntahan AS. Kongres bakal nggoleki cara "kreatif" kanggo ngunggahake revenue. Usul-usulan anggaran Presiden Obama nyedhiyakake Kongres minangka roadmap kanggo ngetrapake undang-undang sing mung bakal ndadékaké sebagéyan pembayar pajak sing cilik nanging bisa mrodhuksi miliaran dolar ing pangasilan anyar. Kathah proposal punika sampun tundhuk dhumateng perdebatan ingkang sampun dangu babagan reformasi pajak ingkang komprehensif, lan kathah ingkang badhe tetep wonten ing antawisipun.
Minangka tansah, presidhèn lan Kongres bakal terus nduwèni pengaruh sing gedhé marang pajak estate. Bakal terus dadi penting kanggo njaga usulan-usulan-usulan-usulan kasebut lan diskusi-diskusi sing ditindakake babagan revisi Kode Revenue Internal supaya ora bisa dibantah dening owah-owahan sing bakal nyebabake kewajiban pajak income lan tujuan perencanaan.