Iki mangsa tax kepungkur aku pancen frustrasi. Kene aku, lungguh ing komputer, karo tumpukan dokumen pajak kanggo mlebu menyang piranti lunak pajeg profesional. Aku iki njangkepi klien W-2. Kabèh dadi apik nganti aku teka ing kothak 14. Mangkono layanan payung majikan nandhani kabeh informasi "liya". Iki W-2 khusus nduweni angka angka ing jejere surat RSU.
Aku ngerti RSU artine unit saham sing diwatesi. Nanging kanggo urip kula, aku ora ngelingi carane njaluk informasi RSU saka W-2 menyang bali tax. Apa aku kudu nglebokake barang ing bagean W-2 saka program pajak? Apa aku kudu nglebokake informasi iki nang endi wae?
Piranti lunak ora ana bantuan. Penasaran, aku nguripake menyang mesin pencari gawanku. Aku diketik ing "RSU ing W-2" - lan asil panelusuran sing teka maneh ora nuduhake apa-apa migunani sing aku kudu ngerti. Aku nyoba nggoleki, maneh lan maneh. Saben wektu, aku nemokake akeh blah blah blah, nanging ora ana informasi nyata. Miturut informasi nyata aku tegese informasi sing bakal bantuan kula, sapunika, rampung digunakake ing bali tax klien.
Dadi aku nggoleki masalah iki dhewe. Lan aku nuduhake cathetan penelitian karo kowe, dear reader. Pendhaftaran pangarep-arep sampeyan bakal nemokake iki migunani, bakal nyuda frustrasi, mbantu sampeyan nyiyapake bali tax sing luwih yakin lan kanthi.
Saiki, ayo ayo nyedhiyakake awak dhewe.
Jumlah kasebut ing Box 14 kanggo RSUs wis Ditlebu ing Box 1 Upah. [1]
Contone, yen kita duwe $ 234,567 dilapurake ing Box 1 minangka upah lan kita duwe $ 12.345 dilapurake ing Box 14 sing labeled RSUs, banjur sing $ 12.345 wis kalebu ing jumlah $ 234,567.
Simpenan terbatas lan unit saham sing diwatesi kalebu ing upah kena pajak karyawan nalika salah siji saka rong perkara mengkono:
- Jaket saham sing diwatesi, lan kanthi mangkono dadi ora bisa ditindakake. Ing kasus iki, nilai pasar pasar saham ing wektu vesting (kurang biaya kanggo tuku saham diwatesi) iku jumlah penghasilan sing kalebu ing gaji pegawe. [2]
- Ing wektu stok terbatas ditransfer menyang pegawe lan pegawe ndadekake pilihan 83 (b). Ing kasus iki, nilai pasar wajar saham nalika saham diwatesi (kurang biaya kanggo tuku saham diwatesi) kalebu ing upah karyawan. [3]
Sabanjure, Rekam Dasar ing Simpenan Restricted kanggo Referensi Future
Dasar ing saham sing dibatasi yaiku jumlah sing dibayar kanggo saham plus jumlah sing kalebu income taxable.
Ing conto ing ndhuwur, sing seng mbayar pajek paling sethithik $ 12,345 saka basis saham sing diwatesi, amarga jumlah kasebut kacarita ing Formulir W-2. (Aku ngomong paling ora amarga mbayar pajek uga wis mbayar awis metu saka kanthong pakean. Kita kudu nyuwun klien kanggo nemokake.)
Informasi basis iki bakal dadi handy nalika saham-saham kasebut bisa didol. Nalika saham sing didol, kita bakal ngetung gain utawa mundhut investasi kasebut kanthi ngurangi basis saka hasil penjualan.
Praktek Pointer: Watch With Withholding
Simpenan lan unit saham sing diwatesi tundhuk pajak pajak federal lan negara, kanggo pajak Keamanan Sosial dan Medicare (FICA), lan pajak sing gegandhengan karo upah.
Iki bisa dadi tantangan kanggo para klien. Kenapa? Amarga stok terbatas iku transfer nilai nominal.
Para majikan nransfer saham saka saham menyang karyawan. Watesan diselehake ing stok, supaya karyawan ora bisa ngedol utawa nransfer stok nganti kadang ing mangsa nalika jaket saham. Nilai saham sing diwatesi kalebu ing penghasilan pegawe (salah siji ing wektu nalika saham diwenehake utawa, yen pemilihan 83 (b) digawe, ing wektu transfer). Supaya adoh ora awis wis diganti tangan. Nanging Nilai saka saham sing diwatesi kudu ditahan. Lan penahanan kudu awis. Dadi penundaan bakal teka saka sumber liyane - paling mungkin saka gaji biasa pegawe. [4]
Ana liyane sing ora bisa weruh. Panguwasa bisa nduwe income stok terbatas kanthi bayaran reguler kanggo periode bayar.
Iki bakal nyebabake persentase luwih dhuwur saka gaji pegawe sing bakal ditolak kanggo tax withholding. Lan bisa nyebabake karyawan sing ora ditahan. Utawa, majikan bisa nyithak income stok terbatas minangka bonus utawa wektu pitungan tambahan. Ing kasus iki, bisa uga karyawan ora bisa ditahan. Para majikan ora nahan 25% flat ing wiwitan $ 1 yuta upah tambahan sing dibayar ing taun tanggalan. Sawise batesan kasebut ditindakake (yaiku, yen upah tambahan kanggo taun ngluwihi $ 1 yuta), pengusaha nahan tarif rata-rata 39.6%. [5]
Njupuk conto kita saka ndhuwur. Klien kita duwe $ 234,567 total upah kanggo taun - sing sijine klien kita ing kertu pajak 33% utawa 35% kanggo taun, gumantung status filing sing. Miturut definisi, pegawe iki bakal ora ditahan yen majikan mung nahan 25% kanggo tax federal. Pegawe bakal kudu mbedakake liwat pajak sing kira-kira yen arep ngindhari akibat April. Lan yen sampeyan ora arep nganggep prabédan, klien bisa uga pengin nyetujoni penahanan sing duwe pajak luwih akeh sing metu utawa nggawe pembayaran ekstensi ing spring kasebut.
Miturut Way, RSUs Ora Koordinasi Kanthi Formulir 3921 utawa Formulir 3922.
Formulir 3921 laporan informasi basis kanggo opsi saham insentif.
Formulir 3922 laporan informasi dhasar kanggo saham rencana tuku saham pegawe.
Simpenan terbatas ora ana hubungane karo salah sijine formulir kasebut.
RSUs Go on Schedule D Nalika Didol.
Jumlah sing dituduhake ing Formulir W-2 kalebu minangka bagéan saka basis biaya wong ing saham. Iki bakal kacarita ing Jadwal D lan Formulir 8949 ing taun sing seng mbayar pajek sadean stok dhasar kasebut.
Ing ringkesan
- Yen sampeyan ndeleng RSU utawa saham sing diwatesi ing Formulir W-2 jejere dhuwit, banjur jumlah dollar kasebut wis kalebu minangka bagéan saka upah karyawan sing ditampilake ing Kotak 1, 3, lan 5.
- Priksa manawa jumlah sing padha klebu ing rekaman basis biaya kanggo dhaptar kasebut ing cathetan pribadi.
- Ana apa-apa liya sing kudu dilakoni ing syarat-syarat nyiyapake Formulir 1040. Kothak 1 upah ditambahake ing upah gaji dilapurake ing baris 7 saka 1040, kaya normal.
- Aja weruh apa wae masalah sing ditahan kanggo taun sing bakal teka. Iku kasep kanggo ndandani apa-apa masalah karo taun pungkasan. Nanging kanggo taun tax sabanjuré, mbantu wong sing bayar pajek dadi wedi. Saben padha nampa dhuwit saka saham sing diwatesi, kudu mikir babagan pemilihan 83 (b). Lan nalika jaket dhuwit diwatesi, kudu mriksa sing ora ditemtokake kanggo nemtokake jumlah pajak tambahan sing kudu dibayar liwat prakiraan utawa pembayaran ekstensi.
Sumber:
[1] Pandhuan kanggo Accounting Kompensasi Berbasis Stock: Pendekatan Multidisciplinary. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 Maret 2013. Pdf cf. 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Kode Revenue Internal bagean 83 (a) lan Peraturan Keuangan bagean 1.83-1.
[3] Kode Revenue Internal bagean 83 (b) lan Peraturan Keuangan bagean 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Grants or Awards of Stock." Fairmark, ora ana tanggal. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; lan "ora ditahan ing Kompensasi Saham." Fairmark, ora ana tanggal. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Pedoman Pajak Penerjemah (Publikasi 15, Eduk E). Internal Revenue Service, kanggo taun pajak 2015. Bab ing upah tambahan. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Luwih Bacaan:
- Internal Revenue Code bagean 83, Property Transferred ing Sambungan karo Kinerja Layanan
- Peraturan Keuangan bagean 1.83-1, Properti Transferred ing Sambungan karo Kinerja Layanan
- Peraturan Keuangan bagean 1.83-2, Pemilihan kanggo kalebu ing Kotor Pendapatan ing Taun Transfer
- Peraturan Keuangan bagean 1.83-3, Makna lan Penggunaan Ketentuan Tertentu
- Peraturan Keuangan bagean 1.83-4, Aturan Khusus
- G. Edgar Adkins, Jr., lan Jeffrey A. Martin. "Simpenan terbatas: impact tax ing pengusaha lan karyawan." Grant Thornton, ora ono tanggal. PDF.
Ed Mitte, John Old, lan Sarah Rumsey. "Kompensasi." Internal Revenue Service, Panas 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Pajak Pendapatan Federal Panjenengan (Publikasi 17). Internal Revenue Service, kanggo taun pajak 2014. Bab bagean babagan properti sing diwatesi. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281