Ringkesan babagan perawatan pajeg rencana tuku saham pegawe
Rencana tuku saham pegawe (ESPP) yaiku jinis keuntungan sing ditawakake kanggo karyawan bisnis. Ing rencana, bisnis menehi karyawan opsi kanggo tuku saham perusahaan kanthi nggunakake pemotong sawise-tax saka gaji. Rencana kasebut bisa nemtokake manawa karyawan rega dibayar saben saham kurang saka nilai pasar saham sing padha. Rencana ESPP sing layak (yaiku, sing nemtokake kabeh aturan sing ana ing bagean 423 saka Internal Revenue Code) bisa nawarake diskon nganti 15% ing rega tuku saham.
ESPP dadi liwat papat fase: grant, kurban periode, transfer, panggonan.
Grant phase
Majikan mènèhi karyawan kanggo pilihan kanggo tuku saham ing perusahaan perusahaan (utawa perusahaan induk) ing rega sing wis ditemtokake.
Ditrapake periode
Periode pangreksan yaiku wektu ing wektu karyawan ngumpulake tabungan kanggo tuku mangsa saham perusahaan. Karyawan milih duwe persentasi utawa jumlah dollar tetep sing dijupuk saka saben paycheck. Pengurangan payroll iki kedadeyan sawise pajak. Iki tegese pajak income lan pajak FICA wis dicabut metu saka gaji sadurunge dhuwit disisihake kanggo mundhut ESPP.
Tahap transfer
Ing pungkasan mangsa penawaran, majikan njupuk kabeh dhuwit sing wis disimpen lan nggunakake dhuwit kanggo tuku saham saka perusahaan saham.
Pialang sekuritas sing ngatur rencana ESPP bakal tuku saham saka perusahaan lan transfer kepemilikan saham menyang karyawan sing melu.
Apa wae dhuwit sing ora digunakake kanggo tuku saham dibalekake maneh menyang karyawan.
Bebarengan karo transfer kepemilikan saham, perusahaan ngetokake dokumen kanggo karyawan. Perusahaan ngirim Formulir 3922, siji salinan menyang karyawan lan salinan liyane kanggo IRS, kanggo document informasi sing ana hubungane karo transfer saham.
Rumah broker sing ngetokake ESPP uga bakal ngirim sampeyan konfirmasi perdagangan.
Perusahaan mbentuk akun broker kanggo karyawan sing melu, lan saham sing dituku ing ESPP disimpen ana ing kono.
Ora ana impact tax nalika saham dituku lan dikirim menyang sampeyan. Ana impact tax ing mangsa ngarep, nalika sampeyan ngedol utawa mbuwang saham ESPP.
Tahap penyisihan
Sawise saham ditransfer menyang jeneng sampeyan, sampeyan bakal bebas karo wong sing dikarepake. Sampeyan bisa ngedol, perdagangan, ngganti, ngirim utawa menehi adoh. Pembuangan saham ESPP nyebabake dampak pajak.
Dampak pajak gumantung ing telung faktor:
- Suwene wong wis diduweni stok
- Harga jual
- Carane akeh saham sing didol
Iki faktor loro pungkasan nemtokake jumlah income wong entuk saka Advertisement saka Simpenan. Harga jual dikalikan kanthi jumlah saham sing didol ing hasil reged saka transaksi sales. Rega sade uga faktor-faktor kalkulasi saka pendapatan kompensasi, sing bakal kita bahasake ing ngisor iki.
Suwene wong nduweni saham kasebut nemtokake cara transaksi penjualan dikategorikake. Carane transaksi dikategorikake banjur nemtokake perawatan pajak.
Ana rong wektu nyekeli:
- Saka tanggal gèn kanggo dina sing didol
- Saka tanggal transfer menyang dina sing didol
Nemtokake Periode Nemtokake Cara Income Diukur lan Din Taxed
Nuduhake saham ESPP dikategorikake kaping pindho. Kita nggolongake saben saleane saham ESPP minangka salah sijine panggonan kualifikasi utawa ora kualifikasi; lan minangka salah sawijining keuntungan jangka pendek utawa long-term.
A disposisi kualifikasi yaiku nganyari utawa transfer kepemilikan saham ESPP sawisé wong nyekel saham:
- luwih saka setahun sawise tanggal transfer lan
- luwih saka rong taun sawise tanggal opsi diwenehake.
(Tanggal transfer ditampilake ing kothak 7 Formulir 3922; tanggal Grant, ing kothak 1 Formulir 3922.)
Sifat non-kualifikasi yaiku pamindhahan utawa transfer kepemilikan saham ESPP sing ora bisa njamin kriteria panggonan kualifikasi sing ditulis ing ndhuwur. Kanthi tembung liyane, ora ana kualifikasi sing dodolan saham ESPP sing kedadeyan sadurunge lan nganti setahun sawise tanggal transfer utawa sadurunge lan nganti rong taun sawisé tanggal panjingan.
Saliyane jroning babagan jangka panjang, saliyane wong sing nduweni saham luwih saka setahun. (Periode nyekeli kanggo nemtokake yen stok dawa utawa cendhak wiwit saka dina sawise dituku saham lan bakal rampung ing tanggal jual.) [2]
A jual short-term yaiku jajanan manawa wong duwe stok kanggo setahun utawa kurang.
Kita bisa nyatake wektu nyekel iki nggunakake tangan cendhak math kaya iki:
Disposisi Kualifikasi yen | Tanggal Sale> 1 taun sawise tanggal transfer lan Tanggal Sale> 2 taun sawise tanggal panjaluk |
Disposisi Non-Kualifikasi yen | Tanggal Sale ≤ 1 taun sawise tanggal transfer UTAWA Tanggal Sale ≤ 2 taun sawise tanggal panjaluk |
Tarif Jangka Panjang diterapake ing keuntungan modal yen | Tanggal Sale> 1 taun + 1 dina sawise tanggal transfer |
Tarif biasa ditrapake kanggo keuntungan modal jangka pendek yen | Tanggal Sale ≤ 1 taun sawise tanggal transfer |
Pamisah Compensation Income saka Modal Gain Income
Saiki, ayo nyusun crita nganti tekan ngendi lan ndelok endi iki nggawa kita ing syarat-syarat perawatan pajeg. Pegawe bisa dianggo kanggo perusahaan. Perusahaan nggawé ESPP. Pegawe duweni dhuwit dijupuk (sawise pajak) saka saben gaji, lan dhuwit iki digunakake kanggo tuku saham ing saham perusahaan. Saiki karyawan ngedol saham.
Ing titik kasebut ing crita, kita kudu nggawe bebrayan. Apa saham tuku karyawan ing diskon? Diskon sing ditampa minangka income ganti rugi nalika dituku. Sisa tambah (utawa nyuda) ing rega saham kasebut yaiku kapital modal. Iki nduwe pengaruh akeh. Saiki kita arep fokus ing mung siji aspek: sing carane ngukur kompensasi income.
Punika ingkang kula aturaken: kulo nyebataken klien naminaken 1 saham XYZ kangge $ 85. Ing dina kuwi, saham XYZ senilai $ 100 saben saham. Pegawe entuk diskon 15% ing rega tuku. Saiki dheweke ngedol dhuwit XYZ kanggo $ 125. Sakabèhé, klien kita entuk $ 40 ing investasi iki: $ 125 sing didol saham kanggo minus $ 85 sing dibayar kanggo saham. Apa sing kita saiki nyisakake income iki $ 40 dadi rong komponen: income ganti rugi lan hasil ibukutha.
Kepiye cara ganti rugi? Kita duwe telung rumus. Apa sampeyan kudu ngerti iki? Ya lan kene sebabe. Aku wis weruh omah brokerage laporan basis salah ing Formulir 1099-B. Kadhangkala dheweke bisa kanthi bener. Kadhangkala dheweke entuk salah. Yen sampeyan ngerti income kompensasi, sampeyan bisa nemtokake basis pitungan kanthi akurat. Lan sampeyan bakal dadi posisi kanggo nampilake angka tengen ing tax return.
Ana telung rumus kanggo ngukur pendapatan kompensasi. Rumus sing kita gunakake gumantung apa sampeyan duwe panggonan kualifikasi utawa panggonan sing ora kualifikasi.
Kanggo panggonan kualifikasi, income ganti rugi luwih murah tinimbang:
A. Nilai pasar sing padha karo saham ing tanggal opsi kasebut diwenehake, dikurangi rega sing dibayar kanggo ngleksanani pilihan kasebut.
B. Nilai pasar wajar saham nalika tanggal stok didol, dikurangi rega sing dibayar kanggo ngleksanani pilihan kasebut.
Kanggo panggonan sing ora kualifikasi, ganti rugi yaiku:
C. Nilai pasar wajar saka Simpenan ing tanggal opsi iki dileksanakake, dikurangi rega sing dibayar kanggo ngleksanani pilihan kasebut.
Begjanipun, kita ora kudu nggolek informasi kasebut. Paling data iki ditemokake ing Formulir 3922. Majikan nyiyapake formulir iki lan ngetokake karyawan kasebut nalika saham ditransfer miturut rencana tuku saham pegawe.
Informasi apa ora ditemokake ing Formulir 3922? Nilai pasar sing padha ing tanggal klien nyedhiyakake stok. Mulane amarga Formulir 3922 wis disiapake lan ditokake nalika saham ESPP ditransfer menyang karyawan, sing perlu kanggo rumus B, ing ndhuwur. Nilai pasar sing padha supaya saham ing tanggal sing didol bakal muncul ing Formulir 1099-B saka broker.
Dadi iki dadi wektu sing apik kanggo diwenehi formulir iki.
Nggarap Formulir 3922
Formulir 3922 kanthi judul, "Transfer of Stock Acquired Liwat Rencana Purchase Saham Pegawe Di Bagean 423 (c)."
Perusahaan ngetokake Formulir 3922 kanggo karyawan sing ngetokake informasi babagan transfer saham miturut rencana tuku saham pegawe. Formulir 3922 ngemot paling datane data sing kudu kita jalani kalkulasi sing terkait karo saham ESPP.
Wangun 3922 ngemot kolom data ing ngisor iki:
Kotak 1 | Pilihan tanggal diwenehake |
Kotak 2 | Pilihan tanggal wis dileksanakake |
Kotak 3 | Nilai pasar wajar saben saham ing tanggal Grant |
Kotak 4 | Nilai pasar wajar saben saham ing tanggal latihan |
Kotak 5 | Harga latihan dibayar saben saham |
Kotak 6 | Jumlah saham ditransfer |
Kotak 7 | Tanggal judhul legal ditransfer |
Kotak 8 | Harga per saham latihan ditetepake seolah-olah pilihan wis dileksanakake ing tanggal sing dituduhake ing kothak 1 (tanggal grant) |
Formulir 3922 nduweni informasi sing perlu kanggo ngetung income kompensasi wong, basis, lan periode nyekel kualifikasi ing saham ESPP. Aku bakal menehi sampeyan math sing cocog kanggo nglakoni perhitungan kasebut. Piece informasi sing mbentuk Formulir 3922 ora nduweni rega jual kanggo saham ESPP.
Aku bakal menehi math ing wangun cekak kene. Banjur kita bakal ngetrapake rincian lan implikasi ing wayah wengi.
Dhasar ESPP Math nggunakake Formulir 3922 | |
Nggawe kalkulasi wektu | |
Tanggal saham ESPP nguripake non-kualifikasi kanggo kualifikasi | (Kotak 7) + 1 taun (Box 1) + 2 taun (tanggal sing sabanjuré) |
Tanggal saham ESPP nguripake saka urutan kanggo jangka panjang | (Kotak 7) + 1 taun + 1 dina |
3 beda beyo ganti rugi | |
Pendapatan kompensasi ing panggonan kualifikasi, ngisor: | (Kotak 3) - (Kotak 5) * (Kotak 6) |
Utawa: | ((FMV per share at disposition) - (Kotak 5)) * (Kotak 6) |
Pendapatan kompensasi ing panggonan sing ora kualifikasi | (Kotak 4) - (Kotak 5)) (Kotak 6) |
Basis | ((Box 5) * (Box 6)) + kompensasi income + komisi lan biaya kanggo tuku lan ngedol Simpenan |
Impact Tax Dispositions Qualifying
Yen karyawan mundhut nyedhiyakake stok ing diskon, banjur kita ngukur manawa pendapatan ganti rugi kasebut.
Kita ngitung income ganti rugi nggunakake persamaan A lan B , ing ndhuwur. Saben jawaban sing luwih murah yaiku jumlah income ganti rugi. Pendapatan kompensasi didol minangka tarif pajak biasa, sing saiki dadi 10% nganti 39,6%.
Banjur kita ngukur gain modal utawa mundhut. Gain punika beda antarane hasil sing entuk saka sade Simpenan lan basis ing Simpenan. Dasar punika jumlah sing Originally mbayar kanggo Simpenan (rega opsi) plus income ganti rugi plus komisi lan Fees mbayar kanggo tuku lan kanggo ngedol Simpenan. Ing tembung liyane,
- Gross diterusake - opsi rega - kompensasi income - komisi lan Fees = gain modal utawa mundhut
Yen karyawan sing mbayar rega lengkap kanggo saham, kita ngukur gain utawa mundhut. Ora ana biaya ganti rugi, amarga karyawan ora entuk diskon ing rega tuku. Kita ngétung gain utawa mundhut kaya ing ndhuwur. Nanging amarga entuk ganti rugi nol, rumus luwih gampang kanggo nerusake kotor - opsi komisi - komisi.
Kasil ing pangentukan long-term dikenani pajak ing tingkat kapital tarif kapital khusus khusus 0%, 15%, utawa 20%. Prodhuk uga bisa uga ngasilake 3,9% surtax kanggo investasi.
Impact Tax Dispositions Non-Qualifying
Yen karyawan mundhut nyedhiyakake stok ing diskon, banjur kita ngukur manawa pendapatan ganti rugi kasebut.
Kita ngitung income ganti rugi nggunakake persamaan C , ing ndhuwur. Pendapatan kompensasi didol minangka tarif pajak biasa, sing saiki dadi 10% nganti 39,6%.
Banjur kita ngukur gain modal utawa mundhut. Gain punika beda antarane hasil sing entuk saka sade Simpenan lan basis ing Simpenan. Dasar punika jumlah sing Originally mbayar kanggo Simpenan (rega opsi) plus income ganti rugi plus komisi lan Fees mbayar kanggo tuku lan kanggo ngedol Simpenan. Ing tembung liyane,
- Gross diterusake - opsi rega - kompensasi income - komisi lan Fees = gain modal utawa mundhut
Sarana Pendapatan Ganti Rugi
Peningkatan nilai ing saham ESPP dipisahake dadi income ganti rugi lan keuntungan modal.
Pendapatan kompensasi didol minangka upah tambahan ing tingkat pajak income biasa, sing saiki dadi 10% nganti 39,6%. Pendapatan kompensasi ditambahake upahmu lan dilapurake ing Formulir W-2. Pendapatan kompensasi tundhuk pajak income federal (lan pajak penghasilan negara). Pendapatan kompensasi ora kena pajak pajak Keamanan Sosial lan Medicare ("FICA"). Pendapatan kompensasi kalebu ing upah sing dilapurake ing Box 1 Formulir W-2. Pendapatan kompensasi ora kalebu ing jumlah upah Box 3 utawa Box 5.
Ayo katon ing perawatan pajak sing padha saka perspektif prosedur. Paragraf sadurunge nyeritakake yen kompensasi dianggep kanthi cara konseptual. Mangkene carane muter metu ing urip nyata. Sampeyan arep ngedol sawetara saham ESPP. Sampeyan mlebu menyang situs web broker sampeyan, lan dilebokake ing urutan Advertisement. Broker nangani transaksi, ngetokake sawetara saham kanggo awis. Maklar lan majikan kerja bareng ing sisih nglaporake. Akauntan sing nggawe math. Saiki padha ngerti kabeh data sing dibutuhake: rega sade, penghasilan ganti rugi, biaya pilihan sampeyan, basis, wektu nyekel sampeyan, lan apa transaksi kasebut kualifikasi utawa ora kualifikasi, lan apa sing dadi jangka pendek utawa jangka panjang. Akuntan bisa nyambut gawe lan nemokake kabeh iki. Sampeyan entuk awis ing akun brokerage. Lan sawetara income bakal ditambahake upahmu. (Nanging paycheck Panjenengan ora munggah, elinga sampeyan wis entuk awis ing akun brokerage.) Supaya kanggo nglaporake tujuan, jumlah iki ditambahake sampeyan paycheck. Lan kanggo tujuan pelaporan, broker laporan transaksi lan income ing Formulir 1099-B. Dadi ing pungkasan taun, sampeyan kudu nggawa laporan iki bebarengan kanggo nemtokake yen mung dikenani pajak sapisan, lan kanthi cara sing bener.
Njupuk ESPPs liwat Tax Return
Pisanan, ngetungake asil ganti rugi saka awal, nggunakake kabeh perantara broker lan dokumen pajak klien menehi. Bandingake pitungan kanggo apa sing katon ing Formulir W-2.
Kapindho, ngitung basis, uga saka awal. Ngetung basis asli (apa sing dibayar klien kanggo Simpenan). Banjur basis sing cocog karo income ganti rugi ditambahake (lan mesthi, komisi broker).
Dibandhingake tokoh-tokoh kasebut kanggo sing katon ing Formulir 1099-B lan sembarang perantara perantara pendukung. Yen Formulir 1099-B mung nuduhake "asli" basis, banjur dilebokake ing kolom panyimpenan Formulir 8949. Yen 1099-B nuduhake basis bener lan bener sing cocog karo asil kompensasi, ora ana sing perlu.
Kisah lucu. Taun iki aku weruh siji broker njaluk basis loro bener lan salah ing padha 1099. Ana rong transaksi ing 1099-B. Saben basis nuduhaké. Transaksi pisanan nduweni basis "asli" (sing perlu disetel kanggo income ganti rugi). Lan transaksi kaping loro nduweni basis bener lan bener (sing ora perlu pangaturan).
Partisipasi ing rencana ESPP nduwe tugas administratif sing penting kanggo sampeyan lan akuntan sampeyan. Iku dadi kapentingan sing paling apik kanggo kabeh dokumen ESPP supaya sampeyan lan akuntan sampeyan bisa nemtokake angka-angka sing kacarita kanthi akurat.