Penyitaan bisa memicu kenaikan modal lan biaya utang dibatalake
Capital Gain or Loss on Foreclosures
Penjualan properti nyata biasane dilalekke karo proses escrow lan penjual ditampa pernyataan sing nuduhake omah sing didol.
Nanging, kanthi foreclosures, ora ana escrow. Bank kredit mung njupuk omah. Properti wis diganti tangan supaya IRS ngandika panyitaan isih dianggep minangka sale, utawa ing istilah-istilah sing luwih teknis, "pamindahan" properti.
Rumus dasar kanggo ngitung gain modal yaiku nyuda basis utawa biaya properti kasebut saka rega penjualan. Bentenipun carane akeh wong sing digawe, utawa akeh dhuwit sing ilang ing transaksi. Ing kahanan penyitaan lan tanpa pernyataan escrow, rega sadean sing dipigunakaké kanggo tujuan pajeg ora langsung cetha. Ora ana rega sing disepakati bebarengan.
Nanging ana "rega penjualan" kanggo tujuan pajak. Iku bakal dadi salah sijine nilai pasar sing adil ing properti utawa saldo pinjaman sadurunge sadurunge proses panahan, gumantung saka jenis pinjaman sing sampeyan duwe. Loro-lorone tokoh iki bakal dilapurake sampeyan lan IRS dening institusi kredit ing Formulir 1099-A.
Recourse utawa Non-Recourse Loans
KPR sampeyan minangka recourse utangan utawa non-recourse loan. Utang sing dipigunakaké kanggo ndarbeni omah cenderung minangka non-recourse silihan, nalika pinjaman refinanced lan pinjaman etangan ngarep cenderung minangka pinjaman recourse. Nanging iki ora kanthi aturan absolut. Sampeyan uga bisa gumantung ing negara sampeyan manggon.
Yen sampeyan duwe silihan, sampeyan kudu tanggung jawab marang utang lan wong bisa nyewa supaya bisa mbayar maneh sanajan barang kasebut wis dicabut. Ing kasus iki, angka sing digunakake minangka rega penjualan nalika ngitung gain utawa mundhut kapital sampeyan iku kurang saka rong jumlah ing ngisor iki:
- Saldo pinjaman sing paling gedhe sakedhik sadurunge panahan ngilangi utang manapun sing peminjam tetep pribadi tanggung jawab setelah penyitaan
- Nilai pasar wajar saka properti sing ditampa
Sampeyan bisa uga wis mbatalake utang saka panyitaan kanthi jinis iki.
Silihan non-recourse yaiku salah sawijining panyedhiya sing ora tanggung jawab kanggo ngurmati utang kasebut. Ing tembung liya, silihan wis wareg lan peminjam ora bisa nggolek panyuwun kanggo mbayar maneh sawise nyusul properti kasebut. Kanggo silihan non-recourse, angka sing dipigunakaké minangka rega penjualan yaiku keseimbangan utang sadurunge ditindih. IRS ngomong yen sampeyan kanthi efektif bisa ngedol omah maneh menyang kreditur kanggo nimbang utang gedhe. Sampeyan ora duwe income utang sing dibatalake amarga pemberi utang dilarang dening hukum saka ngupayakake sampeyan mbayar maneh.
Nglaporake Capital Gain utawa Loss
Sawise sampeyan nemtokake apa jenis silihan sampeyan ing properti sampeyan, sampeyan bisa nemtokake rega penjualan.
Yen properti sing diremehake minangka panggonan utama, laporake penyitaan ing Jadwal D lan Formulir 8949. Sampeyan bisa uga nduweni kualifikasi kanggo ngilangi nganti $ 500.000 entuk saka tuku subjek pajak kanggo aturan tartamtu:
- Ing ngarep omah sampeyan utama.
- Sampeyan urip ing paling sethithik rong rong pungkasan.
Wajib bayar individu bisa ngilangi $ 250.000, lan wajib pajak nikah sing diajukake bisa nglebokake jumlah kasebut.
Sawetara aturan tambahan ditrapake. Yen properti sing didol-ambas wis digunakake campuran-dadi panggonan utama sampeyan ing siji wektu lan panggonan sekunder ing wektu liyane-sampeyan isih bisa nduweni kualifikasi saka pajak keuntungan modal miturut aturan sing diowahi kanggo ngitung gain utawa mundhut .
Ing 2017, tarif pajak ing pangasilan modal jangka panjang kanggo properti, sing diduweni setahun utawa luwih, yaiku 15 persen kanggo wajib pajak sing tiba ing kurung pajak 25 persen nganti 35 persen.
Tarif punika 20 persen kanggo wong-wong sing tiba ing kunjara tax 39.6. Pemilik omah sing tiba ing kertu pajak 10 utawa 15 persen uga ora kudu mbayar pajak bathi ibukutha. Yen sampeyan nduweni omah sampeyan kurang saka setahun, sampeyan kudu mbayar pajeg kapital modal kanthi tingkat sing padha sing ditrapake kanggo income reguler-ing tembung liyane, miturut panahan pajak sampeyan.
Yen properti sing diduweni minangka properti rental, laporake Advertisement ing Formulir 4797.
Undhang-undhang Panguwasa Hutang Utawa
Penyitaan bisa nyebabake kena pajak amarga ora ana kapital. Yen panyuwuné ngapura utawa nundha utang hipotek ing etangan panuku, sampeyan kudu nyakup iki minangka income, nanging ana sawetara sédané sing bisa ngilangi utang sing dibatalake saka perawatan pajeg.
Paling penting iki minangka pengecualian kanggo utang sing dijamin dening omah utama sampeyan. Ing Underdevelopment Debit Relief Act, utang sing dibatalake nganti $ 2 yuta bisa dikalahake manawa utang digunakake kanggo tuku utawa mbangun omah utama. Pengecualian pajak iki wis kadaluwarsa ing pungkasan taun 2016, nanging isih ana utang sing diapura taun 2017 manawa persetujuan ditulis ditindakake ing taun 2016. Lan Congress mbukak maneh masalah kasebut ing Januari 2017, saengga mungkin UU iki bakal pungkasane ditambah menyang taun ngarep.
Dokumen Laporan Pajak Formulir 1099-A lan Formulir 1099-C
Formulir 1099-A ditanggepi dening bank sawise real estate wis diangkut. Laporan iki nyatakake tanggal panyitaan, nilai pasar wajar properti, lan saldo utang sadurunge ditindih sadurunge. Sampeyan butuh informasi iki nalika sampeyan nglaporake apa wae pangentukan modal sing gegandhengan karo penyitaan.
Formulir 1099-C diterbitake dening bank sawise bank wis dibatalake utawa diampuni utang ing etangan rekursa. Wangun iki bakal nuduhake jumlah utang sing dibatalake. Yen panyileh bisa ngalahake omah lan mbatalake utang sing ora dibayar ing taun sing padha, sampeyan bisa nampa Formulir 1099-C sing mung nglaporake penyitaan lan pembatalan utang tinimbang nampa 1099-A lan 1099- C.