Strategi pajak kanggo nyebarake kapital modal ing pirang-pirang taun
Keuntungan utama strategi penjualan cicilan nyebarake kapital modal liwat wektu.
Gumantung marang kondisi finansial wong, nyebarake asil kapital liwat wektu bisa nyebabake:
- Pendapatan sing dilebokake ing pajak bisa ningkatake tarif pajak;
- Nglebokake aliran awis saka dhuwit sing teka saka panuku karo dhuwit arep metu kanggo pajak;
- Nyegah pancing dawa sing ageng, cendhak, income kasar lan pajak sing disetel; lan
- Mung duwit sing luwih gedhe kanggo ngentekake maneh, nyimpen utawa nglampahi sampeyan ndeleng pas.
Sing entuk kapindho yaiku yen penjual entuk kapentingan ing etangan bakul kanggo panuku.
Sales périodhik butuh rong faktor.
- Sampeyan setuju kanggo ngedol aset menyang panuku karo pembayaran digawe liwat wektu. Paling ora siji pembayaran kudu ditampa ing taun sawisé taun pajak penjualan.
- Sampeyan milih nglaporake iki minangka Advertisement cicilan ing Formulir 6252. (Utawa, sampeyan bisa milih supaya ora nggunakake cara jual cicilan.)
Seneng Sederhana
Nalika Jorandus (ora jeneng asline) ngedol bisnise, dheweke bisa nyebarake impact pajak sajrone pirang-pirang taun kanthi nggunakake metode penjualan cicilan.
Penjualan cicilan minangka transaksi ing ngendi wong ngedol aset ibukutha menyang panuku liwat wektu lan paling ora siji pembayaran ditampa ing setahun sawise taun jual. Kanggo Jorandus, kontrak jual kasebut nyatakake yen panuku bakal mbayar 30% saka rega jual ing ngarep, 40% ing setahun, lan 30% ing rong taun maneh.
Jorandus nyatakake 30% asil modal ing taun kapisan, 40% ing taun kapindho, lan 30% ing taun katelu lan pungkasan. Tambahan, amarga Jorandus kudu ngenteni nampa bayaran, panuku mbayar kapentingan kanggo pembayaran kaloro lan katelu.
Kanggo nemtokake manawa Jorandus bakal luwih apik nggunakake metode jual cicilan, kita kudu ngetung apa impact tax kasebut 1) yen dheweke nglapurake keuntungan kasebut liwat wektu tinimbang 2) yen dheweke nglapurake kabeh hasil ing taun saka Advertisement. Supaya bisa mbandhingake iki, kita kudu ngerti apa income lan dhuwit kanggo taun kasebut. Lan wiwit sawetara taun iku ing mangsa ngarep, kita kudu mbudidaya apa sing bisa ditemokake ing mangsa ngarep lan potongan. Jorandus bakal nampa $ 100.000 saka penjualan bisnis, ngurangi biaya $ 10.000, luwih saka telung taun. Plus panuku bakal mbayar kapentingan ing cicilan kaloro lan katelu. Kajaba iku, Jorandus nyatakake yen dheweke bakal duwe watara $ 36,000 saben taun saben taun saka keuntungan saka bisnis. Dheweke ora ngantisipasi apa wae potongan signifikan. Saiki kita bisa mbandhingake rong cara pajak.
| Skenario 1: Cicilan Sale | Skenario 2: Milih metu saka Cicilan Sale | |||||
| Taun 1 | Taun 2 | Taun 3 | Taun 1 | Taun 2 | Taun 3 | |
| Pembayaran saka penjual | 30.000 | 40,000 | 30.000 | 30.000 | 40,000 | 30.000 |
| Persentase laba kotor | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Keuntungan long-term kena pajak | 27.000 | 36.000 | 27.000 | 90.000 | -0- | -0- |
| Suku bunga | -0- | 2,000 | 3.000 | -0- | 2,000 | 3.000 |
| Liyane biasa income | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 |
| Pendapatan reged disetel | 63.000 | 74.000 | 66.000 | 126.000 | 38.000 | 39.000 |
| Potongan standar | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Pengecualian pribadi | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Pendapatan kena pajak | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Federal income tax | 5,821 | 7,771 | 6.721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Pendapatan liwat pajak | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Tarif pajak efektif | 11.01% | 12,17% | 12,03% | 13,18% | 13,39% | 13.44% |
| Tarif pajak marginal ing pendapatan biasa | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Tarif pajak marginal ing keuntungan jangka panjang | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Pajak luwih saka 3 taun | 20,313 | 22,877 | ||||
| Pendapatan liwat pajak luwih saka 3 taun | 182,687 | 180,123 | ||||
| Tingkat pajak efektif rata-rata 3 taun | 11,84% | 13,26% | ||||
| Dikalkulasake nganggo tarif pajak 2014, potongan standar lan pambebasan pribadi. Kabeh hasil wis long-term. Luwih saka pajak income total income bakal dikurangi pajak income federal. Tingkat pajak sing efektif yaiku witjaksono pajak pajeg federal sing dipérang dadi penghasilan kena pajak. | ||||||
Ayo ngobrol nganggo rong skenario iki. Wigati mung beda sing kita ngukur yaiku yen kena pajak ana ing penghasilan - salah sijine disebarake liwat telung taun miturut cara jual cicilan (skenario 1) utawa kabeh bebarengan yen klien milih (skenario 2). Kabeh input lan potongan input liyane tetep padha antarane rong skenario. Swara telung taun, Jorandus bakal mbayar kira-kira $ 20,313 ing tax income federal miturut cara jual cicilan tinimbang mbayar babagan $ 22,877 yen milih lan laporan kabeh keuntungan ing taun sale. Iku tabungan pajak $ 2,564 kanggo nggunakake cara jual cicilan. Jorandus dhuwit sing bisa digunakake kanggo nylametake utawa nggoleki kaya ngono.
Nalika mbangun skenario kaya iki, iku penting kanggo njupuk kabeh informasi sing relevan babagan pajak saiki lan mangsa ngarep.
Wong sing beda bakal kena pengaruh kanthi cara sing beda adhedhasar beda ing kahanan finansial. Mangkono input sing dijupuk lan pajak diitung kanggo kahanan sampeyan bisa katon beda saka skenario prasaja sing ditampilake ing ndhuwur. Supaya ayo digali rincian kasebut, supaya sampeyan ngerti apa sing kudu ditemokake.
Gambar Big: Timing Income
Ing ngisor iki, sampeyan kena pajak sing nyebar ing taun. Keuntungan diukur sakdurunge (nerusake penjualan kotor minus basis biaya minus expenses) lan dituduhake minangka persentase laba kotor. Persentasi iki banjur ditrapake kanggo saben pembayaran amarga wis ditampa. Prodhuk sing entuk manfaat ing saben taun sing dijupuk dening pedagang pambayaran saka panuku. Kajaba iku, panuku mbayar kapentingan kanggo ngganti penjual kanggo nunggu nampa pembayaran. Kapentingan didol kanthi kapisah ing tarif pajak biasa. Keuntungan diduweni liwat jangka pendek utawa jangka panjang, gumantung manawa aset sing didhelikake ditindakake setahun utawa kurang (short-term) utawa dianakake luwih saka setahun (long-term). Keuntungan jangka panjang bisa diasilake nol, 15%, utawa 20%. Keuntungan jangka panjang uga bisa ditindakake ing surtax penghasilan net income 3.8% kanggo individu sing luwih dhuwur.
Apa liyane Kanggo Watch
Metode penjualan cicilan iki pancen muter ing wektu penghasilan. Apa kita nyebarake pendapatan liwat pirang-pirang taun? Utawa njupuk tax hit kabeh bebarengan? Jawaban "tengen" gumantung ing spesifik kahanan financial sampeyan.
Minangka strategi pajeg, dodolan angsuran yaiku babagan ngatur tarif pajak sing ditrapake kanggo pendapatan modal. Sales instan bisa uga digunakake kanggo ngatur impact tax-related liyane. Contone, panyebaran income metu ing pirang-pirang taun bisa mbantu wong ngatur dhuwit reged sing disetel, sing penting banget kanggo kualifikasi utawa kredit pajak sing adhedhasar penghasilan. Contone, tetep income ing ngisor batesan tartamtu bisa mbiyantu supaya premium Medicare Part B bisa luwih dhuwur utawa bisa mbantu wong netepake income ing ambang.
Nambah income kanthi nglaporake gain modal gedhe ing setahun bisa duweni potensi:
- Push income biasa menyang krenjang tarif tax sing luwih dhuwur;
- Push capital gains income menyang bracket rate tax sing luwih dhuwur;
- Asil pangayoman sosial Keamanan sing kena pajak;
- Ngurangi utawa ngilangi pemotongan sing dibubarake adhedhasar penghasilan, kayata potongan kapentingan mahasiswa , potongan item , & pambebasan ;
- Ngurangi utawa ngilangi jumlah sing bisa nyumbang marang Akun Simpenan Education Roth IRA utawa Coverdell ;
- Ngurangi utawa ngilangi kridit pajak sing entalake adhedhasar penghasilan, kayata kredit pajak pitulung premium , kredit belajar umur utawa kredit pajak anak ;
- Pemicu utawa nambah tax income investasi net ;
- Pemicu utawa nambah pajak minimum alternatif ;
- Premium Medicare Part B bisa munggah.
Kosok baline, panyebaran income liwat pirang-pirang taun bisa duweni potensi:
- Mbantu njaga income ing krenjang tarif pajak sing dikepengini;
- Mbantu njaga income modal ing persen nol sing dikarepake utawa kurung 15%;
- Asile kanggo keuntungan sosial Keamanan sing luwih sithik tundhuk tax;
- Mbantu njaga income ing sawetara kanggo njupuk jumlah lengkap saka potongan bunga pinjaman mahasiswa, potongan itemized, pangopènan pribadi, utawa potongan liyane sing diwatesi dening income;
- Mbantu njaga income ing sawetara kanggo njupuk kredit tax pitulungan premium, utawa kredit tax liyane;
- Ngindhari utawa ngurangi impact net income tax investasi;
- Ngindhari utawa ngurangi impact saka pajak minimum alternatif;
- Ngindhari utawa ngurangi impact saka premium Medicare Part B sing luwih dhuwur.
Saiki, iki minangka asil pungkasan. Keuntungan kasebut teka kanthi ngatur tingkat income lan nyinaoni babagan tingkat pendapatan sing beda-beda sing bakal nimbulaké bebaya pajak. Nalika mbangun skenario perencanaan pajak dhewe, mesthine kanggo ngenali kabeh jinis income, jinis potongan, jinis pajak, lan jenis kredit pajak sing cocog kanggo kahanan sampeyan. Ing tembung liyane, kita lagi nyoba ngatasi teka-teki kene kanthi nggoleki cara tingkat income berinteraksi karo bagean maneh tax return.
Rincian
- Kanggo tundhuk minangka cicilan: panuku ngedol barang menyang panuku ing ngendi bakul ditampa paling ora siji pembayaran ing taun sawisé taun jual.
- Wajib pajak bisa milih supaya ora nggunakake cara jual cicilan kanthi nyakup kabeh keuntungan ing taun ing jaba. Kanggo pemilihan iki, absah tax kudu diajukake nalika tanggal entuk bali, kalebu ekstensi.
Cara dodolan cicilan ora bisa digunakake ing kahanan kaya mangkene:
- Properti didol ing mundhut. Laporan kerugian total ing taun iki.
- Sales persediaan ing bisnis normal, sanajan pelanggan kebayar kanggo dagangan ing taun salajengipun.
- Penjualan pribadi utawa properti nyata dening pedagang, sanajan properti kasebut didol ing rencana cicilan. (Nanging, ana pangecualian kanggo dealer waktu-wektu lan lot babagan omah. Waca Publikasi 537 kanggo rincian.)
- Penjualan saham, obligasi lan sekuritase investasi liyane.
Awak weruh ana aturan khusus:
- Nalika nyedhiyakake barang sing bisa disebar menyang wong sing raket banget,
- Nalika sade properti lan penyusutan kudu didol maneh,
- Nalika ijol-ijolan properti kaya-jinis karo pembayaran cicilan,
- Nalika rega sadean properti kasebut dumadi ing acara mangsa ngarep,
- Nalika ngedol sawetara aset minangka bagéan saka Advertisement,
- Yen tingkat kapentingan ora ditepungi ing kontrak dodolan,
- Yen cathetan cicilan kasebut dituku utawa ditransfer, utawa
- Yen penjual kasebut salajengipun repossesses properti kasebut,
Waca Publikasi 537, ing situs web IRS, kanggo diskusi sing jero babagan aturan khusus iki.
Conto
Nalika dhaftar iki ora lengkap, ana kahanan sing bisa mbudidaya supaya bisa ngedol aset ibukutha nganggo cicilan.
- Nyedhiyakake real estate, ora ana hipotek ing properti, lan penjual arep mbayar tuku panuku. Iki bisa nggawe stream income liwat sawetara taun kanggo bakul.
- Sade bisnis utawa aset bisnis sing signifikan.
- Gunggung modal gedhé bakal nyurung pambayar pajak ing ambang ambang tarif pajak kapital 20% utawa kanggo pajak penghasilan investasi net.
- Gunggung modal sing gedhé bakal nyebabake wong sing bayar pajak tanggung jawab kanggo mbayar premium Medicare Part B sing luwih dhuwur
Cathetan Suku
- Publikasi 537, Penjualan Cicilan (IRS.gov)
- Formulir 6252 (kalebu instruksi, pdf, IRS.gov)
- Publikasi 550, Pendapatan lan Beban Investasi (IRS.gov)
- Publikasi 544, Sales and Other Dispositions of Assets (IRS.gov)