Tarif lan pajek pajak iki wis ngalami owah-owahan sawetara taun
Undhang-undhang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Taksiran Pajak
Undhang-undhang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Pajak Relief (EGTRRA) ditandatangani dadi hukum ing wulan Juni 2001.
Saliyane pemotongan pajak income sing signifikan, mbaka sethithik mbuwang federal pajak federal nganti ilang taun siji ing taun 2010.
Bab iki diganti karo peraturan basis carryover sing dimodifikasi sadina-dina . Dasar biaya saka properti sing diwenehake bisa ditambahake dening $ 1,3 yuta miturut peraturan anyar iki, minangka oposisi kanggo langkah-langkah tanpa wates ing basis miturut undang-undang pajak ngarep. Kajaba iku, yen properti diwenehake dening pasangan sing urip kanthi langsung utawa liwat kepercayaan properti sing bisa dititipake (QTIP) sing sah , properti bisa nampa tambahan $ 3 yuta tambahan kanthi basis.
EGTRRA dijadwalake supaya "tenggelam" utawa kadaluarso tanggal 31 Desember 2010, sing tegese yen pajak estate bakal bali ing taun 2011 adhedhasar angger-anggering negara sing arep ditindakake ing taun 2001. Nanging tax estate teka maneh miturut istilah saka Relief Pajak, Reauthorization Insurance Pengangguran lan Undhang-undhang Penciptaan Pekerjaan (TRUIRJCA).
Relief Pajak, Undhang-Undhang Kewarganegaraan Pengangguran lan Undhang-undhang Kesempatan Kerja
TRUIRJCA ditandatangani dadi hukum ing jamur sewelas tanggal 17 Desember 2010, lan diterapake kanthi surut menyang estates decedents sing tilar donya antara 1 Januari 2010 nanging sadurunge 31 Desember 2010.
Aturan iki menehi pewaris decedents sing tilar donya sak iki wektu pilihan.
Padha bisa nggunakake peraturan basis carryover sing dimodifikasi utawa bisa ngetrapake aturan pajak estate sing mbobol tax estate lan pambebasan pajak hadiah nganti $ 5 yuta.
Aturan anyar uga ngurangi tarif pajak sing bisa ditampa nganti 35 persen lan padha mbatalake pajak GST. TRUIRJCA uga nyedhiyakake saben pambebasan kasebut bakal diindeks kanggo inflasi sing diwiwiti ing 2012, sing tambah nganti $ 5.12 yuta nalika iku.
Pewarisi saka dekade 2010 sing kepengin milih dadi aturan basis carryover sing dimodifikasi lan metu saka pranata pajak prelu dibutuhake kanggo mratobat wangun IRS anyar, Formulir 8939, Alokasi Tambah Dasar kanggo Properti Diterima saka Decedent .
TRUIRJCA uga ngenalaken konsep tax anyar: kamungkinan tax estate lan pambebasan pajak hadiah antarane wajib pajak nikah. Pasangan sing suwi sing mati ing taun 2011 utawa 2012 bisa nambah bagian saka pambebasan sing ora dienggo dening bojone sing almarhum kanggo kewajiban dheweke. Iki kudu mbutuhake pemasukan pajak estate federal, IRS Form 706 , Estate Tax Returning Amerika Serikat (lan Generation-Skipping Transfer), supaya dheweke bisa nggawe pemilihan portabel.
Undhang-undhang Wajib Pajak Amerika
TRUIRJCA mestine wis ditindakake mung rong taun, sing tegese yen pambebasan pajak persekutuan federal lan tingkat pajak bakal netepake angger-anggering negara sing berlaku nalika 2001 nalika 1 Januari 2013.
Nanging, Congress melu American Taxpayer Relief Act (ATRA) tanggal 1 Januari 2013 lan Presiden Obama mlebu akta iki dadi hukum tanggal 2 Januari taun kasebut.
ATRA ndadekake owah-owahan ing hukum babagan pajak estate, pajak hadiah, lan pajak GST ing TRUIRJCA permanen kanthi siji liyane: Tarif pajak sing ditrapake kanggo saben jinis pajak transfer ditambahake saka 35 persen dadi 40 persen.
Tax Cuts lan Jobs Act
Presiden Donald Trump nandatangani Tax Cuts lan Jobs Act menyang hukum tanggal 22 Desember 2017. Saliyane owah-owahan hukum tax liyane sing nyapu, TCJA ningkatake kewajiban pajak estate federal kanggo $ 10 yuta, lan kenaikan iki uga diindeks kanggo inflasi. Iki tegese bakal duweni potensi dhuwur nganti $ 11,2 yuta nalika TCJA kadaluarso ing taun 2025. Pasangan sing nikah bisa njaga kaping pindho jumlah kasebut saka pajak.
Pajak Pati Negara
Kajaba saka pajak transfer federal, sawetara negara AS uga nglumpukake pajak mati ing tingkat negara. Ing sawetara negara, pajak kasebut adhedhasar nilai sakabèhé saka estate, lan kasebut minangka pajak estate. Ing negara liya, pajak kasebut adhedhasar sapa waé, lan kasebut kasebut minangka pajak warisan .
Pengangkatan lan Tarif Tax Transfer Historis lan Saiki Melalui 2015
| Taun | Pengecualian Pajak Estate | Estate Tax Rate | Hadiah Pengecualian Pajak | Tarif Pajak Hadiah | Pengecualian Taunan | Pengecualian GST | Tingkat GST |
| 1987-1997 | $ 600.000 | 55% | $ 600.000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% | $ 650,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% | $ 675.000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% | $ 675.000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | $ 11.000 | $ 1,100,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | $ 11.000 | $ 1.120.000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | $ 11.000 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | $ 11.000 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 13.000 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 utawa $ 5.000.000 | 0% utawa 35% | $ 1,000,000 | 35% | $ 13.000 | Ora ana pajak GST | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% | $ 5.000.000 | 35% | $ 13.000 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 520.000 | 35% | $ 520.000 | 35% | $ 13.000 | $ 520.000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% | $ 5,250,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,430,000 | 40% |
Jumlah beyo tambah nganti $ 5,45 yuta ing 2016, banjur $ 5.49 yuta ing 2017. Tarif pajak tetep ing 40 persen, lan pengecualian taunan tetep ing $ 14.000.
Wiwit taun 2018, pengecualian mundhak dadi $ 10 yuta miturut syarat TCJA sing ditindakake ing Desember 2017, lan bakal ditahan nganti paling sethithik 2025. Tarif pajak tetep ing 40 persen, nanging tambahan taunan kanggo $ 15.000 ing 2018.